李宁

摘要：随着通信需求的增长，通信服务公司通过重组上市赢得了发展契机，得到了快速发展壮大，内部审计得到了高度重视。本文通过对某通信服务公司的内部审计现状进行分析，得出一些关于内部审计的有益的思考和借鉴。

关键词：内部审计 现状 思考和借鉴

通信服务公司坚持稳健经营，有效规避高风险领域和事项，内部审计得到了高度重视，在2015年荣获了“最佳风险管控公司”的称号。公司制定了内部控制指引以满足国内外资本市场对上市公司内部控制方面的监管要求，并据此制定了详细的内部控制实施细则作为设计、执行、评价及验证内部控制的依据。特别是在对外投融资管理，对投资立项、审批、日常管理等规定严格的政策和程序，规范投融资行为，控制风险，提高效益；公司还对资本性支出实行预算管理和项目审批，要求年度有预算，项目有审批，同时公司通过编制可行性研究报告，以及对可研报告进行严格评审以规避投资经营风险。公司内部开始建立了比较系统、规范的方法体系，用以评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，对帮助组织实现其目标起到了积极的作用。

一、通信服务公司内部审计的现状

公司在内部审计机构的设置和汇报关系上，已经按照IIA强烈推荐的方式，设置了专门的内部审计部门，授予了首席审计官向董事会进行报告的职能，比如，提请董事会审批内部审计章程，审批以风险为基础编制的内部审计计划，审批内部审计预算和所需的资源等等，这些机构设置及职责授予已经与国际惯例较好的接轨，在内部审计机构的设置上，体现了独立性和权威性。……