徐恒博

[摘 要]目前，高校已成为面向社会自主办学的经济实体，财务风险日益显现，资金的安全管理日益受到关注。高校资金结算中心也应在原有功能基础上进行拓展。银行存款作为货币资金重要组成部分，是资金结算中心的灵魂，银行存款记录的准确无误和安全管理对高校有着至关重要的作用，因此，银行对账工作对保证高校资金的安全起着不可替代的作用。文章从高校资金运行微观层面的银行对账入手，针对实际工作中出现的问题，拟构建基于Excel的高校资金安全运行的银行对账模式。

[关键词]高校;银行对账;内部控制

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2021.04.034

[中图分类号]G475;F830.4[文献标识码]A[文章编号]1673-0194（2021）04-00-02

1     高校银行对账工作的必要性

由于高校与银行记账流程、记账时间、行业财务会计制度各不相同，每月底学校账与银行账的余额会出现不一致的情况，形成未达账，如果不及时核对处理，高校资金风险必然会增大。银行对账就是将开户银行的收支流水账与高校银行存款日记账进行比对，找出单位和银行双方尚未入账的收入和支出，这就是未达账项。高校应逐笔分析未达账项形成的原因，再编制余额调节表，最终达到学校银行存款账面余额与银行对账单余额一致。

可以看出，银行对账一方面便于高校管理层及时掌握全面的资金运行情况，另一方面对于高校资金的安全周转、预防腐败等具有重要的理论指导意义和实践价值。

1.1     银行对账工作是对财务核算的……