侯丽群

摘要：随着成品油市场竞争性环节的全面开放，市场竞争的力量更加多元，加油站零售行业正面临着新的挑战，只有通过资源有效配置、管理创新才能在激烈的市场竞争中占据一席之地。内部控制在国内经过了几十年的应用、规范和发展，已日趋完善并显示出在企业管理和治理方面的作用，加油站行业也是如此。文章以JV公司加油站的内部控制存在的问题，包括加油站的内控制度僵化、信息系统多但存在分立、自动化较低且不能发挥IT技术的真正作用、劳动密集型企业普遍存在的员工内控文化建设的难题等方面进行了详细的阐述。针对这些问题以实践为例，从执行层面的实操性入手，通过建立三级内控风险管理体系及内控问题跟踪和关闭制度实现加油站内控管理有的放矢、利用IT技术发挥系统合力形成价格的闭环管理从而降低内控风险、通过加强员工职业道德和内控文化的持续建设提升内部控制环境等方面进行了实践的有益探索，并且取得了良好的实施效果。因而从内部控制的规范化、科学化和精细化管理的角度给加油站行业提供了与时俱进和行之有效的实践参考。

关键词：加油站;内部控制;实践研究

内部控制是企业管理的一个重要方面，随着中国企业市场化和全球化的快速发展，内部控制已成为企业运营和各项管理工作的基础。2008年5月，我国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合制……