赖宇岚 王静波

摘要本文通过分析国内外的主流资金集中管理理论，考虑X公司的资金管理需求，以内部银行模式为基础，构建了X公司的资金集中管理体系，结合预算管理系统和银行现金管理系统，实现了对各成员企业资金的集中管理，梳理出合理有效的资金管理流程，从而提高了X公司的内部资金利用效率。

关键词 资金集中管理；资金预算；银行账户管理；内部银行

DOI： 10.19840/j.cnki.FA.2021.02.007

一、X公司资金管理状况分析

X公司是国有控股的大型上市公司，在公司整合初期，总公司对成员企业的资金管理实行授权管理，成员企业可以相对自由地使用自有资金，有利于提升成员企业开展工作的积极性，但由于各成员企业生产经营情况、融资能力有一定差异，造成成员企业的资金成本有高有低。对公司整体而言，无法及时了解公司资金收支的整体情况，不能有效监管各成员企业的资金状态，容易出现各种隐患，同时无法借助公司整体融资实力强的优势来降低资金成本，降低了公司整体资金使用效率。这种“授权管理”模式可以让总部和各成员企业更快、更好的融合在一起，但随着公司的逐步发展，这种粗放式的管理模式是无法满足公司精细化管理要求的。

因此，有必要在X公司实施资金集中管理，将富余资金归集到总公司，由总公司统一调度、管理、运用和监控，更好地为经营活动提供充足的资金，并保证资金流动的灵活性，集中有限的资金到最佳的经营业务活动中，保证资金与经营业务活动的良好匹配，发挥更大的效益；……