刘哲

[摘 要]当前，企业财务内控精细化管理中依然面临很多问题，包括对财务内控精细化管理的认识不足、财务内控精细化管理的流程不健全以及缺乏财务内控精细化管理的监督程序等。为了有效解决这些问题，必须要深化对财务内控精细化管理的认识，构建科学的内控管理流程，加强财务内控监督等。

[关键词]财务内控;精细化管理;监督程序

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2021.04.026

[中图分类号]F275[文献标识码]A[文章编号]1673-0194（2021）04-00-02

1     企业财务内控精细化管理的内涵

1.1   企业财务内控精细化管理的含义

企业财务内控指的是在企业生产、销售、服务中体现出来的对资金的监督与管理，通过对各个环节资金的分析、核算、监督和管理，提升资金运用效率，促进资金增值，为企业带来经济效益。而财务内控精细化管理指的是对原有的财务内控管理手段、模式等进行改革，从企业运行的各个层面出发，制定财务内控管理流程，将财务内控管理嵌入各个运行环节，实现内控管理水平的提升，取得更好的内控管理效果。简单来说，企业财务内控精细化管理就是指从多层面开展内控工作，制定更为详细的内控管理目标和制度，提升内控管理的有效性。

1.2   企业财务内控精细化管理的重要价值和意义

第一，企业通过有效实施财务内控精细化管理，能促进企业资金运用效率的提升，推动企业战略目标的实现。资金是企业运行中不可或缺的要素，任何企业离开资金都将难以运转。在以往的财务内控管理过程中，大部分企业所运用的方法都较为落后，即采用人工方式管理，对资金的支出管理过于严格，而不注重对资金运用过程的管理，导致很多资源被浪费。这不仅使资金运用效率低下，而且为企业战略目标的实现带来了阻碍。通过实施财务内控精细化管理，企业会制定更为详细的内控管理体系，并借助一系列新手段来开展内控管理工作，如借助大数据技术搜集资金运用各个环节的信息，明确资金运用效果，分析在某一环节花费多少资金合适等。这不仅能使企业的资金管理更为全面，而且还能减少资金浪费，在很大程度上促进企业战略目标的实现。

第二，能降低企业风险，推动企业持续运行。财务内控精细化管理注重对企业业务活动、市场营销、培训管理等多方面资金的管理，通过资金管理推测每一个环节的工作是否顺利，有无存在异常等。这能帮助企业领导更深刻地了解企业的运行情况，从而及时发现风险，避免其进一步发展为问题。财务内控精细化管理，重在“精细”。“精细”不仅要求内控管理的指标更为详细，流程较为完善，而且要求管理手段先进，可以带动企业整体规范化运行，推动企业持续发展。

第三，有助于提升企业的综合竞争力。通过开展财务内控精细化管理，企业财务人员的工作范围不断被拓宽，财务人员原有的记账、报账等职能也不断变化，逐渐开始向管理型职能转变。在实施精细化管理的过程中，财务人员可加强对每一笔资金运用效果的跟踪，并提升对外部信息的搜集、汇总、分析等能力。这能为企业领导提供更为准确、完整的信息，帮助企业领导认清企业发展的大形势，对企业做出科学定位，从而带动企业综合竞争力的提升。

2     企业财务内控精细化管理的要点及存在的问题

2.1   思想认识要点

思想认识要点是企业财务内控精细化管理工作开展的基础，要想实现内控精细化管理水平的提升，必须从思想观念上提升对精细化管理的认识。从当前我国企业发展的普遍情况来看，大部分企业在日常运行中都较为关注业务规模的拓展、业绩的提升等，而对财务内控管理不重视。出现这种情况的原因主要在于企业领导的思想较为滞后，只看到了眼前最为直接的利益，即通过提升业绩或者加强业务管理能为企业带来直接收益，并没有看到间接利益，没有认识到通过有效开展财务内控精细化管理能帮助企业规范化运行，间接提升经济效益。

2.2   管理流程要点

财务内控精细化管理工作是一项系统化的工作，需要完善的流程和运行体系作为保障。然而，现有情况下，很多企业都缺乏精细化管理流程和体系，比如，在具体运行中，企业领导为了降低成本，仅仅关注资金支出，過度压制资金支出，不审批有关报销单据等，并没有认识到健全管理流程的重要性，不注重从企业运行的细节上对资金进行管理。这种片面单一的管理方式是不符合实际的，也难以真正起到降低运营成本的作用。此外，一些企业还长期沿用传统的财务内控管理流程，没有根据企业的具体发展对财务内控流程进行完善、调整，也不利于企业实现更好的发展。

2.3   监督程序要点

良好的监督程序是确保财务内控精细化管理成效的重要手段。因此，企业要通过监督程序对资金运用的情况进行监督，明确对应的工作是否依据规定落实到位，有无出现违法规定的情况等。部分企业在运行中虽然也构建了监督程序，但现有的监督程序并不能满足企业的需求，程序老化，难以跟上企业现代化发展的步伐。同时，还有一些企业没有认识到监督程序的重要性，根本没有构建监督程序，相关人员在开展资金管理工作时较为随意，从而影响财务内控精细化管理的效果。

3     企业财务内控精细化管理要点的落实措施

3.1   深化认识财务内控精细化管理的内涵

第一，企业领导要认识到财务内控精细化管理的重要作用，明白企业长远发展离不开财务内控精细化管理。这要求企业领导将眼光放长远，从企业长远发展的视角出发，营造财务内控精细化管理的氛围，在关注企业业务拓展、业绩提升的同时，在财务内控上分配一定的时间和精力。第二，及时为企业员工宣传财务内控精细化管理的有关内容，使各个部门的职工都能了解开展这一工作的必要性，并积极配合财务人员开展相关工作。同时，也要根据企业的具体情况，对不同部门的运营流程进行完善，并详细说明财务内控管理的范围，使员工明白如何做有助于提升资金运用效率，如何做会对企业发展产生消极影响。第三，要构建激励机制，鼓励各个部门严格依据流程来开展工作，并定期对部门的运行情况进行考评，达到财务内控有关标准后，对其实行奖励，如果没有达到标准，则要对部门进行适当惩罚，使各个部门之间形成良性竞争的局面，更好地落实财务内控工作制度。

3.2   构建科学的财务内控精细化管理流程

为了适应新形势下企业的发展，企业领导必须要对原有的财务内控精细化管理流程进行调整和完善，切实结合现有情况，构建财务内控精细化管理的制度和流程。第一，要确保财务内控精细化管理制度较为详细，针对各个部门甚至各个岗位制定对应的流程，将精细化管理嵌入各个岗位中。比如，对市场部门来说，要求有关部门负责人编制详细的每月资金流转清单，并与财务部门进行核对。还要仔细分析各项资金的运用效果，有无进一步管理的必要性等。第二，明确财务内控精细化管理的流程。企业要设立科学的内控管理流程，可以引入有关系统来开展内控管理工作。例如，对于员工报销的单据，企业可以通过系统的自主识别功能进行逐级审核。具体步骤为：员工先通过系统填写报销单，然后将原始票据上传到系统中，在资料完备之后，系统先对员工的单据进行初步审核，然后将单据传递给第一审批人，在第一审批人审批好之后再传递给第二审批人，以此类推，直到完成审批工作为止。

3.3   加强监督

为了提升财务内控精细化管理的有效性，企业必须要加强监督。第一，要构建专门的监督小组。监督小组成员可以由财务人员、人力资源部门人员以及市场部门人员等共同组成，定期对企业资金流转情况进行监督，明确各个部门资金的运转是否严格依据流程。企业还要构建监督规范或者监督者的职责范围等制度，明确监督者的权利，使其更好地行使监督职权。第二，构建内部审计部门。内部审计部门是对财务工作进行审计的重要部门，其应具有一定的独立性。企业要根据国家要求构建内部审计部门，并引进相关审计人员，给予审计人员一定的权限，使其独立开展审计工作，分析各项财务报表有无差错、财务人员的工作是否科学等。如果发现问题，要及时查找原因，并将责任落实到个人。为了进一步推动企业各个环节的稳定运行，企业还可以重新划分内部审计部门的工作，引入其他部门的工作，使审计人员在监管财务报表、财务数据的同时，对其他部门的工作进行监督，明确各个部门的实际运行情况，找出差错等。

3.4   做好企业预算管理工作

预算管理工作也是企业财务内控精细化管理的一部分，预算管理效果会影响企业财务内控精细化管理的效果。预算管理工作指的是提前预估企业各个环节运行所需要的资金，并制作有关清单、报表，为企业领导事先了解企业发展情况提供参考，并为其决策提供依据。由于预算工作不涉及企业的经济效益，也不会影响各个部门的运行，所以很多企业都忽略了预算管理工作，甚至一些企业长期未开展预算管理工作。為了促进企业财务内控精细化管理的有效实施，企业应当提升对预算管理工作的重视度。第一，要构建科学的预算管理体系。财务人员要提升预算管理的水平，通过科学预算为企业领导提供资料和信息，促进企业领导更好地做决策。第二，企业要构建信息平台，为财务人员更好地与各个部门沟通提供便利。通过信息平台，财务人员不仅能有效搜集有关信息，而且还可以跟踪各个部门的资金运用情况，从而提升预算的有效性和资金运用效果。

4     结 语

当前，我国很多企业虽然认识到了财务内控精细化管理的重要作用，但是，由于受到诸多原因的影响，财务内控精细化管理的效果并不是十分理想，在具体管理中面临诸多问题。本文从四方面提出完善措施，即提升对内控精细化管理的认识、构建科学的内控精细化管理流程、加强监督、做好预算管理工作，希望能为相关人员提供一些参考和帮助。

主要参考文献

[1]谢国东.探究企业财务内控精细化管理的问题与对策[J].商场现代化，2018（24）：174-175.

[2]李雨桐.老字号品牌跨界营销浅析：以大白兔奶糖为例[J].艺术科技，2020（33）：12.