牛玉英 赵清华

摘 要：内部控制是现代企业公司治理的重点，建筑企业生产及经营周期性和业务复杂性使得大多数建筑公司的内部控制不完善或流于形式。因此研究企业内部控制对于公司达成经营目标，丰富企业的管理技术具有重要的实践意义。

关键词：层次分析法;内部控制;对策

在竞争激烈的市场环境下，忽视内部控制和风险管理而经营失败的案例不胜枚举，这提醒着广大企业要高度重视内部控制的重要性。层次分析法通过构建判断矩阵并计算各指标的权重后，评估各要素指标对定性指标进行量化，对内部控制综合评价结果可以直观地看出内部控制的有效性。

一、建立层次结构分析模型

首先基于COSO内部控制五要素确定大华建筑公司内部控制三级指标。

第一级为内部控制A，第二级分别为控制环境A1、风险评估A2、控制活动A3、信息与沟通A4、内部监督A5.第三级分别为企业文化A11、组织结构A12、人力资源A13、目标设定A21、风险识别A22、风险分析A23、风险应对A24、财务管理A31、项目管理A32、合同管理A33、采购管理A34、信息系统A41、沟通机制A42、信息披露A43、内部审计A51、反应机制A52。

之后根据专家提供的指标重要性评分构建二级指标判断矩阵  。

构建判断矩阵， 对判断矩阵 各列进行归一化处理，之后将归一化的判断矩阵 按行各自相加得出特征向量。之后对特征向量 进行归一化处理得出最大特征根，之后计算一致性指标CR=0.0196。

由于 ，所以判断矩阵 通过一致性检验。（下文计算过程省略）