摘 要：伴随着经济的不断进步和市场上竞争压力的加剧，企业所面临的风险瞬息万变，威胁企业的生存发展。尽管如此，我国许多企业仍缺乏风险管理的意识，在内部控制制度的建立上存在许多不足，无法及时地做到防范风险。因此，本文首先分析了风险管理和内部控制的关系，其次探讨内部控制制度存在的问题，并为完善内部控制体系和风险管理提出一些建设性的意见。

关键词：风险管理;内部控制;防范风险

0引言

近些年来，市场竞争压力在社会主义市场经济不断发展进步的形式背景下也在逐渐增加，而对于企业内部的管理系统来说，如何采取合理的措施加强对企业内部的控制和风险管理已经成为应对市场竞争的关键点。对于企业而言，建立良好的内部控制管理体系能够有效提高企业在运行过程中的效率，不仅能够在一定程度上降低委托代理所产生的那部分成本，而且还能够杜绝舞弊等不良行为，最终为企业的可持续健康发展提供坚实的保障。对于人工智能、大数据行业相关企业来说更是如此，为了能够更好地应对激烈的市场竞争，实现企业的长远发展，就必须采取适合企业实际情况的相关措施，不断改进当前企业在内部控制与风险管理工作过程中所存在的问题。

1中小企业内部控制风险管理的问题

1.1风险控制的意识较为薄弱

随着全球经济一体化发展趋势的逐步加快，使得越来越多的中小企业开始走出国门、走向世界。但面对纷繁复杂的国际市场，虽是为中小企业带来了不少的发展机遇，但也同时提出了严峻挑战。而基于多方面不确定因素的叠加与累积，使得中小企业也面临了更大的风险。然而，由于部分企业即便是面对如此严峻的形式却依旧缺乏风险管理意识。就企业的风险管理工作而言大多仅是停留在财务风险，这便使得他们在参与国际竞争中更多抱有一种侥幸的投机心理，这便使得风险的破坏力在无形中又得到了进一步扩大，而一旦该风险爆发，对企业的打击也将是毁灭性的。

1.2企业缺乏足够的执行力

对于人工智能、大数据领域企业来说，其所面临的市场竞争很大，这就使得这些企业开始逐渐重视起企业内部控制与风险管理工作的重要性，但是在实际制定相关规章制度的过程中却忽略了自身的实际特点，进而导致所制定的规章制度与企业的实际不相符，因而不能得到具体落实的问题。例如，2018年，某企业为了能够进一步加强企业内部控制和风险管理工作，直接生搬硬套了国外某人工智能企业的相关制度，但是结果却因为没有充分考虑自身实际情况而使得这些制度并没有得到有效的执行，最终使得此次行动只是流于表面，并没有能够为企业发展带来实际的推动和作用。

1.3企业的治理结构不够完善

就我国中小企业当下的发展状况来看，大多数企业还是拥有较为完善的治理结构，倘若企业能可确保自身内部控制功能的充分发挥，不仅能保证企业内部控制运行的有效性，且能为企业后续的发展提供保障。然而，绝大多数中小企业徒有完善的公司治理结构却未能发挥好内部控制功能，以致企业的权利设置与制衡始终缺乏合理性与科学性。不仅如此，部分中小企业虽也配备了相应的权力结构，但与完善的公司法人治理结构之间仍有较大差距，加之部分企业内部的董事会设置有着严重重叠的现象，这不仅会给企业的生产经营带来较大阻碍，且因公司法人治理结构本身便存在较大缺陷及漏洞，因而也使得诸多规定难以得到有效落实。

1.4缺乏完善的风险管理机制

在发展中，企业必然会涉及到各种风险，这些风险不仅存在于决策、财务、研发中，还存在于人力资源、组织结构等方面。然而实际上，对于这些难以预料的风险，广大的中小企业大多缺乏专业的应对和管理机制，根本不能合理准确的评估和管理这些潜在风险。同时，由于管理手段上的单一，使得中小企业整体的管理素质大多不尽人意，对于风险管理缺乏足够的认识，在防范和管理风险上，企业大多盲目自信，由此造成的后果就是希望越大失望就严重，风险一旦爆发就手足无措，慌了阵脚。除此以外，在管理外部风险点上，管理者往往对市场环境缺乏足够细致的了解，未能对宏观形势形成准确可靠的判断，在面对风险时企业缺乏应变能力，从而使风险的影响力进一步扩散，导致内在风险大规模的爆发。另外，由于中小企业的投资收益又受到投资规模、投资供需情况以及投资回报率等因素的影响，假若中小企业在进行投资时并不是特别注重对这方面信息的搜集分析，就会对中小企业进行投资决策产生重大影响，而如果投资不合理这时就会增加企业的投资风险进而导致企业所受到的不利影响被进一步加大。

1.5缺乏可行性的监督机制

通常来讲，监督机制由两方面构成，其一是日常監督，其二是专项监督。其中前者是指对于日常的内部控制活动实施监督;后者是指从组织结构、企业战略、业务流程、经营活动以及人事调整等方面采取可行性的监督。通常内部监督多数是依靠内部审计机构来实现，这正是大多数国内中小企业的短板。事实上，中小企业很少有专业的内部审计机构存在，所谓的内部审计，往往只是在财务部门下成立的一个审计小组，隶属于财务部门，管理权直接掌握在财务部门。这种情况下开展的审计工作，缺乏足够的独立性，严重影响了审计工作的客观性。与此同时，仅仅从监督职能而言，中小企业，虽然组建了内部审计机构，但实际上流于形式的居多，其作用和优势根本无法得到体现，审计的范围仅限于会计报表，而对于内部控制机制、内部考评稽核等完全不适用，从而使企业监督机制未能履行应有的职能。

2中小企业强化内部控制策略

2.1做好企业内部控制与风险管理制度的建设完善工作

如今，各企业的发展速度越来越快，在快速发展的环境下，企业都很重视企业的长远发展，但忽略了内部控制与风险控制对企业的远景规划的重要作用。各企业的内部控制及风险管理措施，需要根据自身的实际情况完善，而不是单纯的套用其他企业的管理模式。因此，需要通过几个方面进行完善。首先，企业应该遵守国家的规章制度，在此基础上根据企业特质，制定符合本企业发展方向的规章制度;其次，企业应针对各个部门职能进行划分，制定严谨完善的审核制度，严格记录每个环节，实行员工责任制，出现问题都能追根溯源;最后，企业要让员工树立相关意识，要求企业加强培训力度，提高员工素养。例如：某企业在应对内部控制和风险管理问题上，通过组织相关专业人员，组建管理团队等形式，为企业定制合适的管理制度，并在公司内推广，提高管理效率，提升应对市场外部风险的能力。

2.2完善信息管理系统

健全的内部控制制度需要有完善的信息传递机制，企业需要提高信息质量，解决信息传递不及时和信息误差的问题。风险的发生和变化往往是多样的且具有较大的不确定性，企业可以建立完善的信息管理机制，并设置一个专门用于整理汇总各项信息数据的部门，及时发现各项风险信息的异常，直接上报管理层进行处理。此外，应加强各员工、各部门之间的沟通交流，通过举行一些活动加强部门之间的联系，减少沟通摩擦，使信息的传递更加通畅。

2.3提高风险管理水平，构建风险评估体系

我国贸易企业应加强风险管理与评估体系建设工作，提升内部风险管理水平，通过构建完善的风险评估体系，为企业内部控制体系建设增光添彩。例如，企业可以成立内部风险管理委员会，委员会的任务就是要科学部署管理任务，并要求风险管理人员与各个部门之间的工作保持平衡配合，一同开展风险管理和评估工作。同时，企业也可以加大人才投入，聘请专业人才参与到企业内部管理和控制工作中，准确识别在日常管理和控制工作中存在的风险，找出风险薄弱环节，及时制定有效的改善策略，从最大程度上将内部控制风险保持在最低范围内。最后，在企业风险管理中还可以借助现代化信息技术，加强应用，例如创设“互联网+风险管理”的管理模式，加强事前、事后监督，从全方位上避免风险的出现，进而确保贸易企业整体经营水平的持續、稳定提升。

2.4完善审计监督力度

为有效保证企业内部控制与风险管理相关制度的真正落实，发挥出其应有的作用，就需要进一步加强对该部分工作的审计监督力度，为此，企业可以从以下两方面进行考虑：一方面，企业可以结合实际情况建立独立于其他各个部门的单独的监督管理部门，从而保证监督管理工作进行过程中的权威性和公平性;另一方面，企业应该重视对企业内部从事审计工作相关工作者能力的培养，保证其在工作过程中的质量，在最大限度上提高企业财会审计工作的工作准确度和工作效率。例如，山东某智能化、大数据类企业为了进一步提高企业财会审计监督工作的工作水平，每隔半个月就定期对企业内部的审计人员进行专业的技能培训，并对参加培训的职员在培训尾声进行专业技能方面的考核，并依据考核结果对工作人员的工作内容进行划分，在保证审计监督工作质量的同时，发挥出审计人员的重要价值。

2.5建立健全公司法人治理结构

所谓的公司法人治理结构，即指公司的管理层主要是由经理层、监事会、董事会以及股东大会所组成。而基于上述组成部分各自有着相应的权责，将形成相互制约且权责分明的契约关系。就我国中小企业的治理结构设置而言，虽部分中小企业亦采取了法人治理结构，但大多数结构的设置却缺乏合理性与科学性。因此，为切实防患企业的内部管理风险，首要之务便是要对企业的法人治理结构予以合理调整及优化。改革传统的计划经济条件下的企业领导体制，坚持管理思想、管理制度创新，根据决策、执行、监督三权相互分离、相互制衡的原则，建立由股东会、董事会、监事会和经理层组成的法人治理结构，做到责权明确、各司其职、相互制衡。

3结语

总而言之，我国贸易企业要想跟进经济市场发展潮流，就必须对自身内部控制制度进行及时改革和创新，通过强化内部控制体系建设、加大内部控制监督力度、并积极构建良好的内控管理环境，做好风险防范和评估工作，从而提升贸易企业的综合竞争实力，早日实现贸易企业的长久、可持续发展目标。

参考文献：

[1]王雪花.贸易企业内部控制存在的常见问题及对策[J].现代经济信息，2018（20）：92.

[2]敦艳.论企业内部控制中风险管理问题及完善对策[J].中国乡镇企业会计，2019（9）.

作者简介：

王奇，男，汉族，就读于东南大学经济管理学院，研究方向：经济管理。