唐鹏飞

摘要：加强和改进内部控制，既是现代企业制度实施的重要标志，也是加强企业管理、增强企业软实力的重要举措，同时有助于企业完善公司治理，有效的实现企业战略;有助于企业防范和化解各类风险，提升企业竞争力;有助于提升企业市场形象和公众认可。本文通过对笔者在开展内控体系建设的工作进行分析梳理，便于我们了解企业内控建设的一些具体步骤和方法，增添对内部控制体系建设的认识，探讨内控及制度在落实和执行中常见问题、解决方法，以供参考。

关键词：企业管理;内部控制;制度建设

1企业在制度体系建设中的困惑及问题分析

（1）作为企业管理人员，我们经常会在制度建设过程中有很多力不从心的困惑，比如：

制度建设总感觉有点凌乱，日常查询、落实和执行不便。唯制度建设而建设制度，过于繁琐或者囿于条款，导致一些制度的适用性、可操作性不强，甚至同一性质的管理事项还政出多门、相互打架，影响了制度的有效落实和执行。对制度和流程的本质属性缺乏清晰的认识，一些制度和流程只是对管理现状的描述，缺乏标准和规范的支撑，起不到对企业管理水平提升的作用。对制度和流程的执行缺乏有效的监督方法。对企业分散各部门、各单位及各业务口的规章制度整理起来头绪太多，缺乏制度和流程系统汇编的有效办法。

（2）原因分析：制度建设不系统、制度执行不到位，是每个企业都面临的一个老大难问题，这主要是因为大部分管理人员，喜欢割裂的看待问题，就事论事，就管理论管理，往往唯制度建设而建设制度，缺乏对企业管理体系的整体、系统的认识和思考。……