季禹含 孙刚

【摘 要】近年来，我国很多企业发展为多元化综合性大企业。企业的经营成果与其内部控制的强弱息息相关，一些企业由于内部控制失效而导致经营失败，这些案例引发人们对企业内部控制的研究。文章讨论企业内部控制的内涵、要素和体系，结合企业的内部控制现状，分析目前企业内部控制存在的问题，提出完善企业内部控制的方法。

【關键词】内部控制;内部审计;控制环境;风险评估

【中图分类号】F426 【文献标识码】A 【文章编号】1674-0688（2019）07-0291-02

市场经济飞速发展，企业作为国民经济的载体之一，随着经济水平的提升而迅速发展。然而，能够在各大行业市场竞争关系中取胜的关键性因素是综合实力、竞争力、可持续发展能力等，这些因素需要一套完整优秀的管理理念和完善的内部控制制度作为支撑。内部控制是保证企业顺利运营、完成战略目标而采取的一系列内部管理程序和措施的总称。纵观各行业企业，其发展兴衰归根结底都是是否及时发现问题、采取措施加以防范及预测控制风险等原因。文章针对这一系列问题提出解决见解和看法，希望能够对企业的内部控制研究提供有价值的参考意见。

1 企业内部控制现状及存在的问题

1.1 内部控制环境薄弱

1.1.1 治理机构与内部控制机制失衡

很多企业授权分配责任制度不完善，存在充分授予权力，却忽略权利和责任对等的情况，严重影响了内部控制的实施效果。不规范的治理结构导致出现公司管理人员集各种权利于一身的现象，内部控制不能有效合理地运行，管理和业务流程的进展效率越来越低、会计信息失真、贪污腐败的现象比比皆是。……