杨淑华

摘 要：近几年，由于工会得到的经费增加，工会组织活动和工作都有了很好的物质基础，而全国总工会也随之提出了对工会使用经费的严格要求。对于管理企业，重要组成便是由内管理，各基层单位运用内部管控可以提高管理财务的效率，对企业和事业单位发展有良好影响。然而在今天，大部分基层单位工会仍然存在不良状况，例如管理强度太小、没有培养管理意识、制度仍不完善等。若想提高企业运转效率，首先就要从这些状况入手，加大管理力度、培养管理意识、完善相关制度

关键词：内部控制 存在问题 策略

一、当前工会内部控制存在的主要问题

1.工会内部控制制度不完善，执行不得力

在基层，有一部分的工会没有意识到建立内部控制结构的重要性，这样的思维漏洞造成内部控制的制度死板，也出现了残缺和漏洞，甚至有些工会并没有内部控制制度，而是根据遇到的情况改变相应做法，并没有一个合理公平的标准，这让内控制度失去了原本的意义，变成了一句空话。

2.业务流程不科学，存在管理上的漏洞

从事业务决策的人员应和经办人员分离，各司其职。一些工会存在业务授权（管理职能）、业务执行（保管职能）、业务记录（会计职能）、业绩检查（监督职能）一人多职的兼容现象；这样会影响工会决策准确度和执行力度。

3.工会内部财务控制体制不健全

基层的人员编制往往不对应实际情况，会计岗位是一个重灾区。许多会计人员都是身兼数职，管辖范围暧昧不清，会计工作完整的事前审核、事中复核和事后监督成了形式。

4.财务预算管理不严格

在制定预算时相关人员并没有考虑到实际问题，细节问题也没有计划到，更像是纸上谈兵，这样的预算不能给工作予以参考；有的预算因监管力度不强，也沦为摆设。

5.经审工作得不到应有的支持和重视

经审机构需要专业人才从事相关工作，然而部分工会却请了其他部门工作人员来兼职这里的工作，他们并不了解财务知识和审计领域，而又因为内审，经审人员无法发挥真正实力进行审查管理，经审机构由此失去了监督能力。

二、强化工会内部控制的几点建议

1.建立良好的内部控制环境

首当其冲便是应该重新建立起良好的内部控制结构。从培养管理意识入手，完善相关规章制度，避免一人身兼数职情况的发生，利用条规制约每个工作人员，分配负责区域，加大管理力度，避免因为人情因素造成的疏漏，保证法规的严格和不可侵犯，使工会有一个行为准则可以依照。

2.建立、健全内部控制制度，加强工会组织各方面的相互牵制和制约

内部控制是一套需要管理者智慧的管理结构。工会需要建立一套科学公平、严格合理的内控制度。在规划具体工作内容时。需要注意任务的分担，决不能让一个人或一个部门单独完成全部工作，而且部门之间协调工作要搞好，不能出现断层现象。它由适当授权、不相容工作的责任分工、凭证和记录、接近控制、独立检查等环节组成。上下级和部门之间都要相互制约，这样可以促进工作的良好进行。

3.加强工会组织财务内部控制

财务内部控制直接保证了工会财产的安全和使用情况，是工会内部控制的重点工作。如何实现管控有下列做法：①确保可靠的专业工作人员；②常年监管重点步骤；③保管好财务凭证；④直接控制重点岗位。设立并完善能全面保证工会财务工作进行的财控制度，确保每个人能在其位谋其职，不身兼数职也不虚拿薪水，工作环节相互牵制，敏感的工作崗位须避免垄断管理。

4.加强工会经费预算管理

进行了经费预算后工会工作的其他环节才能有效进行，因此经费预算环节需要专业人员格外谨慎小心地进行。应该考虑到实际问题，计算多种突发情况，也将可能遇到的损失计算进去，不能盲目乐观，也不能盲目夸大经费数额，因此，要制作一份科学合理可操作性强的经费预算是一项非常有挑战性的工作，需要多名人员反复运算考虑。

5.加强工会经审工作

在得到一份满意的经济预算报告之后，工会工作可以开始进行，这时就需要经审机构全力监督工作的每一个环节，时刻审查经费支出与去向，保证经费能真正投入到实际工作中。对于实际工作的不同需求，经审机构需灵活变通已有的工作模式，保证审查监督的主旨不变之后，合理改变工作形式。经审工作的三个重点是不变的：①对重点环节和使用资金多次审查，确保工作顺利进行，资金供应到位；②经审工作虽多，但质量不能含糊，须得高标准严要求，规避走过场的常态，真正落实每一次审查，出现问题也不能躲避，要追究到底并完全解决问题；③经常总结经审工作中出现的漏洞与不足，在保证经审制度的正确的前提下时刻完善经审制度。

结 语

综上所述，确保工会活动顺利开展的基础就是加强工会内部控制。有了好的管理制度，工会的运转才能走上正轨。良好的工会内部控制制度能保证人员的积极性，避免“橡皮人”的出现，让每位工作人员能做好分内的工作，确保整体工会的气氛积极清明；确保国家拨款资金的有效应用，节约资金，利用有限的资金做最大限度的工作；确保社会基层风气的廉洁，确保工会真正为人民服务，保证了工人们的权益，使社会风气也变得更好。

参考文献：

[1] 鲍卿， 常丽， 刘社兵. 关于加强基层工会内部控制的策略[J]. 消费导刊， 2017（22）.

[2] 姚钢. 加强和完善基层单位工会会计内控制度管理的策略[J]. 中国乡镇企业会计， 2015（9）：214-215.

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