欧阳良伟 曹海敏

摘要：商业银行履行社会责任不仅可以提高美誉，还会影响企业的长期可持续发展和社会和谐稳定;然而对于商业银行社会责任评价指标体系，学术界和监管部门各执己见，也未达成共识。文章采用层次分析法（AHP）重建商业银行的社会责任评价指标体系，并进行实证研究。结果发现近5年来商业银行社会责任履行总体呈下降趋势，主要是因为商业银行对社区责任的履行下降及在2013～2015年期间对股东责任履行不到位所致。

关键词：层次分析法;社会责任;评价指标

一、引言

近年来，商业银行在履行社会责任方面存在的问题层出不穷，尤其是银行成本收费问题更是各大媒体关注的热点;在欺瞒部分存款客户的同时，部分银行在对投资者和其他利益相关者方面的欺诈行为更是发人深省。这些行为不仅误导投资者而且扰乱了整个金融市场的正常秩序和有效竞争，导致经济资源浪费和配置效率下降。

二、商业银行社会责任评价指标体系的构建

企业作为一个法人主體既有享有的权利同时也承担着应负的社会责任。本文将商业银行应履行的社会责任列举如表1所示，共分为7个一级指标和20个二级详细指标。一级指标为股东责任、客户责任、员工责任、政府责任、监管机构责任、社区责任和环境责任;股东责任用投资报酬率、净资产收益率，主营业务额利润率为代表;客户责任用客户满意度，客户投诉率，金融创新能力为代表;员工责任用员工满意度，员工培训投入，工资增长率为代表;政府责任用社会贡献率，就业贡献率，资产纳税率;监管机构责任用核心资本充足率、不良贷款率，存贷款比率为代表;社区责任用捐赠收入比率、普及金融知识、中小企业贷款比率为代表;环境的责任用环境保护投入率，环境贷款率为代表。

（一）基于层次法赋予社会责任指标相应权重

层次分析法主要用于多目标多层次的定量和定性相结合的复杂问题，在简化分析问题的同时也不会丧失评价问题的科学性和客观性。本文根据许莲艳，孟庆军（2014）等在评价银行科技贷款风险时采用的Sattty标度法进行修正，结合财务报表对定量指标的计算，通过专家和相关管理人员对定性指标进行评价最终计算出商业银行评价指标权重。

（二）商业银行社会责任指标说明

aij=e0/5表示指标i和指标j重要性相同;aij=e2/5表明指标i比指标j稍微重要一点;aij=e4/5表明指标i比指标j重要;aij=e6/5表明指标i比指标j重要很多;aij=e8/5表明指标i比指标j极端重要。商业银行社会责任评价指标权重表中有16个正向指标、2个反向指标和2个适中指标，所谓适中指标是指该指标并不是越大越好，而是要保持符合某一标准的要求即为最佳指标。例如中央银行为防止商业银行过度发放贷款，规定了商业银行存贷款比率，一般来说，该比率不超过75%即可，所以，只要存贷款比率不超过75%，则视为履行了商业银行社会责任。

三、实例应用与分析

根据企业生命周期与企业社会责任原理，当期也逐步转向成熟时期时，更多的是应由短期和个体利益转向长期和整体利益，履行更广泛意义上的社会责任。社会责任的履行更多的体现在社区贡献、社会慈善活动、遵纪守法和共筑人类和谐生活环境等。由于目前我国客户服务质量已有很大提升，企业激烈的竞争更增大了商业银行提供更为满意的服务动机，总体来讲客户满意度较高，投诉率较低，随着，各行各业响应建立创新型国家的号召，我国金融行业的创新能力也达到了前所未有的水平。根据以上理论和事实，本文献着重考虑除客户以为的其他社会责任的履行情况。

从表1可以发现，近年来工商银行履行社会责任的总体水平在下降，从履行各项责任来看，主要是社区责任的降低导致整体社会责任水平的下降。工商银行若改变此种状况应积极履行社区责任，加大对社区的服务力度;另一个明显的特征是商业银行对政府履行的责任水平总体上处于很低的水平而且近5年一直没有明显变化，应积极贡献社会，不断提高经济效益，依法纳税，积极承担纳税义务;其中，近3年来对社区的责任履行情况逐年变坏，社区的良好发展是其健康持续发展的重要社会环境，为了提高整体经济效益，商业银行应不断提高其服务社区生活、社区经济和社区综合发展的力度和水平，以便创造有利于其自身发展的外部环境;对监管机构的责任履行一直处于很稳定的情况，这一方面是由于法律本身具有的强制性和稳定性所决定的同时也体现了工商银行严于律己，遵纪守法的良好社会形象。

四、结语

通过以上具体指标的计算发现，工商银行近年来对社会责任的履行水平逐年下降。对工商银行来说，应具体查找原因，提高履行社会责任的水平，塑造良好的社会形象。为了更好的反应企业社会责任履行情况，应结合多种评判方法。

参考文献：

[1]Freeman，R.E.， Strategic Management：A Stakeholder Approach[M]. Marshfield，MA：Pitman Publishing Inc，1984.

[2]秦黎丽.基于增值表的社会责任评价指标体系构建[J].财会通讯，2016（31）.

[3]沈乐平，段静，梁文光，等.国有企业社会责任评价指标体系构建[J].财会通讯，2015（19）.

[4]李云宏，逄淑丽，王莹，等.钢铁企业社会责任评价指标的测定分析[J].会计之友，2014（03）.

[5]萧松华，谭超颖.中国商业银行社会责任评价指标体系构建探讨[J].金融论坛，2009（08）.

[6]Irina Lock，Peter Seele.The credibility of CSR （corporate social responsibility）reports in Erope.Evidence from a quantitative content analysis in 11 countries[J].Journal of Cleaner Production，2016（122）.

[7] 许莲艳，孟庆军.基于层次分析法的银行科技贷款风险分析[J].金融与经济，2014（03）.

（作者单位：上海工程技术大学）