王淑婕 王宁

【摘要】国内财务造假案以及虚假承兑汇票骗取资金等一系列银行事件频频发生，侧面暴露出我国商业银行在内部控制方面存在许多漏洞，急需完善优化。而区块链技术泛中心化、难以篡改的特点，为商业银行优化内部控制提供了一个新的技术和方向。基于此，文章分析国内商业银行内部控制现状，总结其中存在的缺陷，然后根据缺陷的成因与区块链技术的特征相结合，研究发现区块链技术对我国商业银行内部控制在提高信息数据传递速度与质量、降低风险的发生、促进部门融合三方面有着优化效果。最后，文章提出未来商业银行内部控制建设应当关注的重点，以期帮助商业银行更好的运用区块链技术完善内部控制。

【关键词】区块链；商业银行；内部控制；优化路径

【中图分类号】F83

2014 年9 月12 日，中国银监会印发修订后的《商业银行内部控制指引》，各大商业银行积极制定相关规章制度，通过内部控制制度的不断调整和完善，我国商业银行的金融风险得到有效的控制。但近年来违规操作等恶性经济案件仍然不断出现，严重损害客户和银行的资金安全。陈雪仪（2020）研究发现，国内商业银行的内部控制存在内控环境弱化、风险评估薄弱以及信息不对称的问题。而在新技术时代下，区块链技术以其去中心化、难篡改、易追溯的特征，可以弥补当前商业银行内部控制所存在的缺陷[1]。郭晓蓓、蒋亮（2020）认为区块链技术的分布式账本帮助内审人员快速查阅相关交易数据，提高信息的时效性，减少信息不对称的问题。……