凌霞 付露清

摘   要：国内对高校银行资金存放管理的论著很多，主要以定性研究为主，虽然很多文献指出高校银行资金存放管理应该规范化、公开性和透明性，但更多侧重于理论论述，对高校实际资金存放管理工作中存在的问题还未能具体结合工作实际深入揭示问题的根源，特别是对存在的问题及隐患提出有效解决的措施，并将研究的措施运用到实际中，缺乏实践指导作用。因此，围绕国家和地方财政主管部门的政策文件，结合高校财务管理工作存在的实际问题提出对策，旨在建立科学规范、公正透明的并且适合学校发展的资金存放管理机制，发挥暂时闲置资金支持学校经济发展的重要作用，提高资金存放综合效益。

关键词：高校;资金管理;综合效益

中图分类号：F213.5   文献标志码：A       文章编号：1673-291X（2021）20-0119-03

随着我国高等教育发展的规模不断扩大，高校管理的资金存量不断增长。为了更好地既按照财经管理制度的规定做好学校账户管理和资金存放管理，又盘活学校银行存款，增加学校银行存款的利息收入及争取得到合作银行给予学校更多的优惠政策，缓解高校教育经费的不足，多渠道筹措教育经费，开源节流，最大限度为学校的教学和科研工作的正常运行提供资金保障，高校财务工作者应不断探索如何在法规政策允许的情况下充分发挥存量资金的经济效益。

当前高校资金管理工作的安全性与效益性已经引起了财政主管部门的重视，财政部和地方财政部门近几年针对高校财务管理的银行资金存放出现的问题出台了规范性的政策文件，意在解决预算单位资金存放管理不够透明，存在廉政风险甚至利益输送现象;资金存放管理不够规范，存在资金安全隐患;资金存放管理不够科学，选择资金存放银行未能综合考虑安全性、流动性和收益性等问题。

笔者就高校资金存放管理情况对部分高校财务工作开展了调研，现将了解到的问题进行综合研究，并在对问题进行原因分析的同时提出解决对策。

一、存在的主要问题

（一）为了追求银行存款利率最大化，提高银行存款的利息收入，有些高校出现不及时上缴非税收入到财政专户，将非税收入存放在一些信誉等级不高的小银行以获取存款利息收入最大化;更有甚者，以购买理财产品的方式存放资金，造成学校资金的存放存在较大的安全隐患。

（二）有些财务部门负责人为了个人利益，将一些能为学校带来更多经济效益的业务交给与自己亲属工作所在的银行或对自己有利益输送的银行，沒有采取公开、公平和公正的原则选择业务合作银行，为学校向合作银行争取更大的优惠政策。对上缴财政专户资金的缴存银行的选择，很多高校都没有采取竞争性的方式来确定合作银行，而是将上缴专户资金缴存到与学校没有任何合作业务或没有给予学校任何优惠的银行。

（三）银行资金账目混乱，代管资金和学校自有收入资金混用;更有甚者，将本应从代管资金返还的履约保证金、押金等的支出从上级财政专项项目中列支，无形中就将存放在银行学校代管的履约保证金变成了学校的收入。

（四）没能把好财务管理成本关，盲目贷款，没能按需提款，所提款项有时大半年都用不上;或把贷款存放在银行的利率较低，但学校需要支付的贷款利率较高的银行，增加了学校的利息支出成本。还有部分高校对贷款银行的选择没有采取竞争性方式来确定，不利于贷款利率的降低。

（五）为了解决人员经费和公用经费不足的问题，一些高校在没有取得上级主管部门和财政部门批准的情况下，向商业银行进行了流动资金贷款;同时，为了逃避上级主管部门和财政部门的监督，采取年初贷款，年底还款的方式，在年终财务报表上没有反映出负债的增加，以此逃避上级主管部门和财政部门的监督。

（六）个别高校存在分管校办产业的职能部门擅自开设银行账户，实行独立核算，自收自支，账务核算完全脱离了学校财务的统一核算管理。

二、存在问题原因分析

以上问题产生的根本原因是学校财务部门没能严格执行上级财政部门的有关规定，防范资金存放的安全风险、廉政风险意识淡薄，没能建立公正透明的资金存放管理机制，单位内控体系和内控机制有待健全和完善;或者是财务部门负责人没有认真履职尽责，在管好用好学校的资金并充分发挥资金的经济效益，做好开源节流、多渠道筹措教育经费，为学校决策层提供决策依据等方面未能发挥其应有的作用。

（一）部分学校领导对资金存放管理的意识有待加强。由于风险防范意识薄弱，单位资金的存放和贷款银行的选择成为腐败行为发生的一个风险点。领导过多插手或权力过度下放容易造成把关不严，导致违规行为的产生，让别有用心的人有机可乘。

（二）财务管理制度不健全，风险点还没有制定相应的制衡措施，从而使得管理上的漏洞没有制度的制约，腐败行为产生的关键环节没有得到有效监督和控制。健全的规章制度是约束行为的关键。没有完善的内控体系和内控机制，特别是对容易产生腐败行为的关键环节，必须通过制定相应的制衡措施来进行行为约束，有效杜绝腐败行为的发生。

（三）部分学校财务管理负责人没有履行好“管家婆”的职责，在寻找合作银行上没能把学校的利益放在首位，而更多考虑个人的利益，在资金存放银行和贷款银行的选择上没能按规定通过集体决策方式或采用竞争性方式，而是把学校资金存放在自己亲属、朋友工作的银行或者向自己输送利益的银行，为了个人的一点小利而使得学校的利益受到了很大的损失。例如，存款利率没能争取到最高值，减少了学校的利息收入;对于还没有用到的贷款提前放款，造成学校多付贷款利息增加了成本支出等。

（四）执行上级财政主管部门的有关规定不及时不坚决，比如，财政部已于2017年出台了《关于进一步加强财政部门和预算单位资金存放管理的指导意见》，对单位资金的存放提出了规范的管理要求，但是到目前笔者通过调研一些高校，仍发现有部分高校还没有认真领会《指导意见》的精神并认真执行，按规定应该由学校集体决策或应该通过竞争性方式选择合作银行的，还没能贯彻落实。