孙静

摘 要 一直以来资金管理都是企业管理的重要方面。在新的经济形势下，国有企业不断整合发展，资金需求加大，原有的资金分散、随意筹集使用、管理不严等问题日益突出。为实现国有企业的战略目标，更好地筹集、规划及使用资金，国有企业应建立完善的资金管理制度，运用科学的资金管理办法，为实现企业目标服务。本文针对目前国有企业集团资金管理中存在的问题进行了分析，并提出建设性的解决对策。

关键词 国有企业 资金管理 问题 对策

一、国有企业集团资金管理概述

（一）资金管理概念

资金管理是对企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等工作的总称，它是财务管理的重要组成部分。企业进行资金管理就要根据企业实际情况，对资金进行统筹，调节资金流量、流向，确保企业的经营活动，满足企业投资需求，为企业创造效益。资金管理的主要目的是：组织资金供应，保证生产经营活动不间断地进行；不断提高资金利用效率，节约资金；提出合理使用资金的建议和措施，促进生产、技术、经营管理水平的提高。

（二）国有企业集团资金管理的重要意义

我国国有企业集团在管理体制、经营方式、风险管控等方面与其他企业相比具有特殊性，其资金管理普遍存在管理分散、计划效应、预算管控不严、“存贷双高”等问题，严重影响了资金的使用效率。因而，加强国有企业集团的资金管理具有至关重要的作用。

国有企业集团加强资金管理可以实现以下四个方面的目标：第一，资金有效均衡地流动，资金的流向是否正确，通道是否顺畅是关乎企业生存发展的大事，有效管控资金有利于资金流向既定的方向和目标，实现资金的均衡，是资金管控的核心；第二，帮助企业集团统筹资金调控，在集团各子公司、各部门之间实现按需分配，降低财务成本；第三，帮助企业集中资源优势，在银行授信、多筹资渠道等方面实现成本效益最大化；第四，可以保障资金安全使用，降低资金滥用、不明流向、舞弊等风险。

二、国有企业集团资金管理存在的问题

我国国有企业通常投资规模比较大，需要的资金量大，对资金管理要求高。强化资金控制，提高资金使用效率，及时解决资金管理和使用中的问题，使得资产保值增值是国有企业亟待解决的问题。

（一）缺少资金规划

不少企业缺乏合理的战略规划，尤其是国有企业，长期依附于政府，以政策为导向，没有建立企业自身的发展战略，对于未来的发展方向、发展规模不明晰，有的甚至盲目扩张，进而资金的使用缺乏控制，盲目的投资，大量资金投入到风险不可控项目，增加了企业资金使用风险，没有合理地安排资金筹集计划，缺乏资金成本管控意识，增加了企业的经济负担。

（二）资金管理制度不规范

资金管理是一项系统工程，需要多个部门的有效协调与合作。但是，国企改革进程缓慢，国有企业发展速度慢，对国有企业的资金管理普遍较弱，资金使用效益差。国有企业往往资金管理制度不规范，各下属部门对资金管理的重要性认识不够，缺乏资金管控意识，过分强调自己的利益得失，没有对结果负责的意识，使得资金使用无效率。资金审批流程不完善，资金管理规章制度流于形式。

（三）资金管理方式落后

越来越多的企业迈向集团化发展，传统的资金管理方式过于单一，已很难满足集团化企业的发展需要。集团公司往往跨地区、跨行业经营，拥有众多下属公司，缺乏统一的资金管理体系，各子公司各自为政，企业集团与子公司、子公司与子公司之间缺乏资金流动性，往往造成有的公司资金闲置，不能充分利用，有的公司资金不足，需要依靠外部筹资的情况，增加了企业额外的财务支出，致使整个集团公司负担较高的资金成本，降低了资金使用效率。

（四）资金筹集方式复杂

随着金融业改革和企业多元化发展，企业集团内部资金需求加大，通过多种方式筹集资金，降低融资成本成为国有企业资金筹集的发展方向。但是多元化的资金筹集方式也为企业的资金管理带来了困难。银行授信、股东注资、发行债券、复杂信托，各种租赁业务五花八门，企业如何在多种筹资方式中选择资金成本低、条件适中的筹资方式是一门大学问。即便同样是银行授信，不同银行规则不一，也要通过多方比较谈判才能确定最佳贷款。日益复杂的筹资方式加大了国有企业资金管控的难度，很难对其评估与控制。

（五）资金管控评价体系不健全

目前，国有企业的绩效评价指标中对资金管理的评价不到位、不全面，大部分的企业仍以利润额和利润率作为企业业绩评价、领导考核的主要标准，忽视了净资产收益率、资产周转率，使得很多企业出现国有资本回报率低，甚至低于企业资本成本的问题。这种弱化资金使用效率的绩效考核体系淡化了资金管控力度，很有可能加大企业的财务风险，不利于国有企业转型，向现代企业制度迈进。

三、完善企业资金管理相关对策

（一）建立完善的资金管理制度

针对国有企业资金管理存在的问题，首先应建立完善的适合企业发展的资金管理制度。依据国家相关法律法规及企业既定的战略规划，建立完善资金的授权、审批、执行、监督等管理制度，要明确各个层级的级别权限及岗位职责，在企业资金筹集、投出、运营等方面加强内部控制，严格按照制度规定进行资金活动，形成有效的内部牵制，保证资金安全，提高使用效率。对固定资金、流动资金和专项资金应分项管理，切不能相互挪用，混为一谈。

（二）利用信息技术提高资金管理效率

随着信息技术的发展，计算机网络平台和财务管理软件已逐步成为优秀资金管理模式的有效载体。借助ERP系统优势，提高企业资金管理效率，强化资金监管势在必行。ERP系统强化了企业各环节的联系，简化了业务程序，提高了数据信息的交流，这就可以实现资金流在各个业务环节的实时监控，及时发现问题、解决问题。同时，强大的信息技术可以实现企业集团资金集中管理，及时调控调拨资金，最大限度地利用资金，节约资金使用成本。在新的经济环境下，国有企业领导层应重视信息化管理，资金管理部门要及时掌握信息技术，结合企业自身特点，建立适宜企业发展的信息化资金管理模式。

（三）实施全面预算管控资金

越来越多的企业做大做强，集团向多元化发展，对于国有大中型集团企业，实施全面预算是推动其发展的有力保障。以预算控制强化资金收支，从采购、生产、销售、投资各个环节加强资金管理，对于资金预算的使用、编制、审批、执行及考核严格管控。在预算内，统筹安排资金筹措使用，使得资金进出有据可依，可以防止浪费，有效提高资金使用效率。在实施全面预算的过程中，也要注意根据企业实际情况，对于偏离预算的收支查明原因，必要时调整预算。每年末，对预算资金使用情况进行分析评价，及时掌握企业集团整体的资金收支及分布，向公司管理层及治理层提出资金筹集使用状况报告，据此更加合理地规划资金，为下一年度资金规划提供合理依据。

（四）拓宽资金融资渠道，降低筹资成本

国有大中型企业集团资金来源通常是政府补助和金融机构贷款。同时，企业也应根据自身情况，积极拓宽融资渠道。可以通过应收款项、长期资产质押，融资租赁等形式从自身资产发现融资渠道，也可以发行债券、寻求民营企业融资合作，有条件的企业还可以考虑风险投资、股权融资等多元化创新方式。在融资渠道上注意长短期贷款相结合，建立预警机制，依托信息管理平台，充分利用财务杠杆，同时注意控制财务风险，降低成本，筹集资金。

（五）强化资金管理有效监督

首先，加强企业内部管理，严格监控投融资事项的事前审批、事中执行和事后评价，重大的投融资项目一定要集体决策。增强企业的风险防范意识，认真梳理日常的采购、销售、库存、费用等环节的资金使用流程，建立可以实时监控风险的预警机制。其次，加强企业的内审职能。企业的内部审计是严格监督、考核企业财务管理的重要环节，是强化监督约束机制，使预算取得实效的保障。国有集团企业应加强内部审计监督，变过去的“事后监督”为事前规划、事中控制，实时监督，围绕企业的战略规划和年度预算，对公司资金流向、财务状况实施全过程跟踪和监督。

总之，国有企业要加强资金管理，盘活资金存量，利用信息技术、全面预算等手段提高资金的使用效率，完善资金管理制度，拓宽融资渠道，提高企业经营效率。

（作者单位为青岛高新区投资开发集团有限公司）

参考文献

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