郑微

摘要：中国改革开放40多年到现在，无数的外资企业被中国良好的投资环境吸引，参与到中国的经济建设中。其中有很多中小型的外资，在中国成立了他们的公司，为中国的经济发展做出了贡献。但是因为公司内部环境的不稳定，公司的管理能力，特别是营运资金内部控制方面，存在的问题越来越突出，严重限制了公司的快速发展。文章以中小外资企业为样本，通过分解营运资金的构成要素，分析其面临的问题，结合信息化系统工具，提出相应的完善建议。

关键词：营运资金; 内部控制;中小外资企业

一、中小外资企业营运资金内部控制的作用

（一）营运资金和内部控制互辅关系

营运资金，对于企业特别是中小企业，是其可以长期发展和运营的基本基础，从而它的管理也成为企业管理的核心部分，行之有效的内部控制机制则成为重要管理手段。在企业的运营过程中，内部控制是一种业务导向，而营运资金的有效利用就是它的结果输出。

（二）内部控制在企业营运资金管理的作用

从公司的流动资产角度出发，内部控制的实效被直接反映在应收和存货管控上。良好的应收账款管理制度，会加快企业流动资金的回笼，在现金流方面，也可以减少挪用资金的风险。在信用销售的模式下，可以吸引更多的优质客户，加强产品的市场竞争力。规范母子公司间的应收体系，提高集团公司的资金利用效率。存货管控制度的有效实施，则会明显降低公司资金的占用率。……