[摘 要]J电气公司是一家从事电气设备生产安装中小民营企业。文章将J电气公司销售与收款内部控制作为研究对象。通过在企业的实地调查、访谈等方法，结合内部控制理论的研究，查找出贯穿于销售与收款环节中的不足之处，包括：内部控制环境不完善，风险评估不规范，控制活动不全面，信息沟通不通畅，监督机制缺失。然后运用理论联系实际的方法，针对销售与收款的要素提出改进销售与收款内部控制的意见。

[关键词]内部控制；销售与收款；风险控制

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2016.35.055

1 J电气公司概述

J电气公司是J电器设备厂经增资扩股、产品结构调整更新重组而成的一家民营企业，公司产业主要涉及发电设备行业。公司主营业务收入主要来源于电气产品、电气工程设计、施工、维护。目前已通过ISO9001国际质量体系认证，被评为省民营科技企业。目前企业有员工320人，注册资本10000多万。非专利技术出资为7888万元，货币出资为3000万元。

2 J电气公司销售与收款内部控制现状分析

2.1 销售与收款内部环境不完善

2.1.1 组织架构不健全

J电气公司的组织结构较为简单。不设董事会和监事会，也没有单独设立客户信用管理部门、人力资源部门和内部审计部门。总经理是企业第一大股东，在总经理的领导下，设立八个部门分别负责公司各项事务，分别是管理中心、行政部、营销中心、生产中心、技术中心、研发中心、采购中心、质量中心。由此看出，在企业组织结构上存在一些不合理，首先没有考虑重要性原则，没有将重要部门单独列出。……