张欢

[摘    要] 随着全球经济下行压力持续加大，经济和金融领域发展异常艰难，加之我国银行业监管版图重塑，中小金融机构的发展进入了瓶颈期。包商银行事件后，刚性兑付被打破，对中小金融机构冲击很大，中小金融机构面临信用风险与流动性风险，且最终以财务风险形式表现出来。此外，金融科技兴起，持续产生新的业态、新的模式和新的产品，这些都正在潜移默化地改变和重构银行业的发展模式。在多重因素的影响下，农村金融机构的处境十分艰难，不良贷款持续暴露，营利创效空间进一步压缩，面临的竞争形势日益严峻。如何提升财务风险管控能力，如何抵御风险稳健运营，成为重要的研究课题。本文对农村商业银行的财务风险管控能力进行研究，给出了提升策略，使公司的管理者合理有效地配置资源，提高抵御风险的能力， 为农村商业银行的高质量发展提供借鉴与参考。

[关键词] 农村商业银行;财务风险管控;提升策略

1      农村商业银行财务风险管控现状及存在的问题

为了便于对农村商业银行的财务风险管控现状进行分析，本文采用同业比较方法，将农村商业银行相关财务指标与大型商业银行、股份制商业银行的数据进行对比分析，找出农村商业银行与同行业之间的差距，进而分析原因，给出提升策略。根据中国银行保险监督管理委员会官网有关数据，以农村商业银行2019年的财务指标作为评估值，选取了大型商业银行和股份制商业银行的财务指标作为参考值，如表1所示。

数据来源：中国银行保险监督管理委员会官网

1.1   不良贷款率能够反映出商业银行信贷资产的好坏

如表1中的数据所示，农村商业银行不良贷款率约是大型商业银行的2.83倍，约是股份制商业银行的2.38倍，可见其信贷资产质量较差，财务风险较大。

1.2   资产利润率反映了商业银行资产利用的效果

从表1中的数据来看，农村商业银行的指标虽满足监管要求，但与其他商业银行相比还存在差距。拨备覆盖率是商业银行抵御风险能力的直观体现。农村商业银行的拨备覆盖率虽达到了128.16%，但与大型商业银行和股份制商业银行还有很大的差距。通过对比不良贷款率、资产利润率、拨备覆盖率等3个数据，能够看出农村商业银行与其他商业银行在风险管理方面还有一定的差距，资产质量较差，不良贷款率高，拨备覆盖率不高等问题需要引起足够的重视。

2     农村商业银行财务风险管控存在问题的成因分析

2.1   财务内部控制体系存在缺陷

農村商业银行往往是新的金融产品已投入运行，但覆盖所有产品流程的内控制度并没有出台，或者草草的出台一些粗浅的操作规程，没有建立在风险识别基础上，不能满足覆盖所有业务流程的风险防范需要。同时，还存在制度执行不到位的问题。一些流程制度虽然出台，但存在上重下轻、上紧下松的现象，落地执行还需要持续地深化和加强。再好的制度不落实都是形同虚设，无法解决财务风险管控深层次的问题。农村商业银行虽然想走向制度化、规范化的道路，但是囿于制度的执行力问题，全面风险管理并未能有效落地，在职责衔接和措施落实方面还存在一定的问题。

2.2   财务风险管控人才匮乏

人员的综合修养包括学历、年龄、执行能力等是商业银行财务风险管控中至关重要的因素，关乎着财务风险管控的水平。尽管近年来农村商业银行对人员素质十分注重，但因是农村信用社改制而来，员工年龄偏大，综合学历较低的弊病依旧存在，能同时熟练运用风险管理理论相关知识，并且能够对财务风险进行有效识别和管控的复合型人才相当匮乏。近年来农村商业银行也在积极建设科技银行，设备逐步迈向自动化，这种现实情况，对农村商业银行的财务风险管控产生了不利的影响。

2.3   业务同质化严重

行业环境是宏观经济和微观经济之间的纽带。企业的发展与地区经济的发展密切相关，经济增速直接影响农村商业银行的发展。农村商业银行虽有着自身发展的独特性，与“三农”紧密相连，服务于县域经济，但在经营的过程中极易受到当地政府的影响，而且在品牌和资本实力方面又不及大型国有商业银行和股份制商业银行，在业务类型、服务区域以及服务对象等方面还有一些局限性，发展环境和发展方式具有趋同性，竞争十分惨烈。生命周期较短是银行业务同质化的重要原因之一。目前，农村商业银行的零售贷款产品不够丰富，一些创新性产品开发起步较晚，零售客户的结构和基础还不稳固。农村商业银行的产品技术含量低，极易被模仿，导致新产品短期内就被其他金融机构模仿。另外，随着利率市场化的不断演进，同业竞争的加剧，农村商业银行的议价能力也在降低。农村商业银行的金融产品主要侧重于传统的存贷业务，与大型商业银行相比，客户可选择的金融产品种类较少，且品牌影响力不强，是影响其议价能力的重要因素。议价能力低，如果不采取相应的风险控制措施，一味地提高贷款利率以寻求短期利益，会导致更多的高端客户放弃贷款，转向其他商业银行，而越来越多的低端客户进入，客户的逆向选择使得未来信用风险加大，因此农村商业银行财务风险管控越来越难。

3      农村商业银行财务风险管控提升策略

3.1   健全和完善财务风险管控体系

建立以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监督为目的的财务风险管控体系，坚持“风控优先，制度先行”的原则，逐步构建起完善的财务风险管理与控制的框架。一是完善客户信用评级基础数据库。加强贷前数据库收集，尽量做到与客户信息对称;在客户申请贷款时能够快速有效地识别客户信用贷款评价信息等;贷后要能准确地计算出客户的违约概率和违约损失。防止因为信息不对称而对客户进行错误判断，导致银行信贷风险增加。二是建立完整的信息披露制度。由于表外业务有较高的自由度，风险不易被察觉，因此最为有效的管控手段就是提高表外资产的透明度，建立完整的信息披露制度，可以准确、及时、充分的获取和处理，有利于商业银行制定有效措施，防范、减少表外业务带来的风险。三是完善全面预算管理制度。农村商业银行资产利润率低，与其全面预算管理实施不当有直接的关系。要对财务支出实行跟踪管理和信息反馈，对财务支出的各个环节进行严格管理，并定期分析预算差异，找出问题及时纠正，不断对不合理开支进行压减，严格管理开支范围，有效运用内部资金转移定价系统，制定科学的内部资金转让价格，实施精细化核算。

3.2   培养财务风险管控的高端人才

党的十九大提出“守住不发生系统性金融风险”。金融稳、经济稳，要紧紧围绕金融和经济良性循环、健康发展，坚持稳中求进，防范金融风险。着眼于防范金融风险，维护金融稳定，必须培养高端的金融人才。通过“外引、内培、送出去、请进来”的方式打造知识背景丰富，具备实务开拓、互联网思维和风险防范意识的金融复合型人才。发挥磁场效应，面向全国招贤纳士，引进管理人才和专业人才，提升团队的专业素质。继续内生锻造，选择优秀大学生进行重点培养，打造综合型人才队伍，为未来发展注入源源不断的动力。选拔各业务条线具有突出发展潜力的领袖人才，分别到国内外知名学府深造学习或到优秀的同业金融机构挂职锻炼，开阔眼界，重构思维方式。聘请业务专家，针对农村商业银行人员的实际情况，开办系统性的研学班，对症下药。此外，农村商业银行的从业人员每天都与金钱打交道，要着力建设“全员风险管理文化”，提升员工、岗位、部门的全员风险管理意识。

3.3   深耕县域市场加强产品创新

随着社会的发展，人们物质生活和文化生活日益丰富，对理财、咨询、外汇买卖、证券买卖等各方面都有较大的需求。因此，农村商业銀行应研发功能齐全且带有地域特色的金融产品，提升利润。一是在产品和服务的深度上下功夫。大力发展银行卡等中间业务，加大对网上银行、微信银行等产品的营销宣传力度，借助“银校”“银政”等特色化合作平台，提高客户使用黏度，多方位的吸纳沉淀低成本资金。二是在产品和服务的广度上下功夫。探索开展资产管理、投资咨询业务等服务，进一步丰富开放式理财、余额理财、贵金属、智能存款、代理保险和消费金融等新产品，全方位突出集约化和高增值特点的产品创新。三是在产品和服务的整合上下功夫。系统整合包装现有产品，以实现产品系列化;依托网点，与政府有关部门、企事业单位、社会团体和社区商户等进行深度合作，成立“异业联盟”，打造特色服务生态圈，打造立体金融服务平台，增强客户的黏性，带动资产、负债业务发展。

4      总    结

农村商业银行作为特殊的商业银行，承担着国家赋予的重要使命，肩负着农业发展、乡村振兴和农民增收的重任，是实施乡村振兴战略的重要支柱。农村商业银行经过多年的改革已取得很大的成效，但与其他商业银行相比，仍存在很多值得关注的问题。因此，针对农村商业银行存在的问题，要及时调整经营策略，提升财务风险管控能力，夯实农村商业银行生存的根基，进而提升竞争力，不断扩展发展空间。

主要参考文献

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[2]周寒，王月.商业银行财务风险控制的问题与策略研究——以S银行为例[J].商业经济，2018（9）：171-173.

[3]孙成伸.城商行财务风险与可持续经营[J].金融发展评论，2017（8）：69-81.