方珉佳

【摘  要】市场竞争环境下，为了有效提升顾客粘性及复购率，百货行业中各个商家纷纷推出各种不同内容的促销活动。促销活动的丰富提升了企业的经营业绩，但同时也给企业对于促销券的内部控制带来新的挑战。基于此，论文以百货行业为背景，分析促销券产生的过程，从而设计出一套对于促销券关键风险点控制的内部控制规范，以期帮助企业在实现销售的同时确保内部控制合规，提升内部控制管理水平。

【Abstract】In the market competition environment， in order to effectively improve the customer stickiness and repurchase rate， various businesses in the department store industry have launched various promotional activities with different contents. The enrichment of promotional activities improves the business performance of enterprises， but also brings new challenges to the internal control of promotional coupons of enterprises. Based on this， this paper takes the department store industry as the background， analyzes the production process of promotional coupons， and designs a set of internal control specifications for the control of key risk points of promotional coupons， so as to help enterprises to ensure the compliance of internal control while realizing sales， and improve the level of internal control management.

【关键词】促销卡券;内部控制;百货行业

【Keywords】promotional coupons; internal control; department store industry

【中图分类号】F721                               【文献标志码】A                                   【文章编号】1673-1069（2020）01-0023-02

1 促销券的产生过程

為了吸引更多的客流、跻身于市场不败之地，百货商场使出了浑身解数，各种促销活动及促销形式应运而生。普遍的促销形式大致有：折扣、满减、满送、有奖促销等。其中，满送券活动使用最为频繁，有了赠券，顾客不会只买一件商品，会带来更多的复购，这对提升百货商场的经营业绩是有好处的[1]。

满送券促销就是顾客在商场购买满一定金额后获得额外金额的赠券，此时的赠券部分也就是本文所说的促销券。此类促销券的主要特点为：①在第一次消费满一定金额后产生;②只能在二次消费时使用;③有明确的使用范围和时间要求;④一般形式包括纸质促销券、卡介质促销券以及电子促销券等。

2 内部控制的相关理论借鉴

随着社会的进步和企业发展的需要，企业对内部控制越来越重视。内部控制也由最初的内部牵制，发展为内部控制制度、内部控制结构，后来形成内部控制整合框架，企业风险管理——整合框架，内部控制的内涵和外延得到了极大的丰富。……