陈志永

摘 要：跟随现代企业的持续发展与网络信息化逐渐普及，企业对内部信息处置的工作效率以及精准程度提出了更高的需求，与此同时，对于企业内控也形成了一定的影响。在增进企业管理信息化的过程中，相关工作人员应该创建出健全的内部合规制度，把企业内控与管理信息化的规范制度进行不断的更新与改善，进而推动企业有效的升级与转型。本文将深度解析内控对企业管理信息化的作用与影响，以供大家参考借鉴。

关键词：内控;企业管理;信息化;影响构建

内控所指的就是，持续贯彻在企业生产运营活动的具体经过，并且能够对企业运营和有关工作流程展开检测与制约体系。内控体系主要由控制企业环境风险评估、控制活动信息以及交流监督等组成，其主要是为了能够确保企业运营活动效益性的提升，促进企业财务部门报告的精准性和对法律制约的严谨性。以目前来说，虽然在国内外多数大型企业当中都广泛实施内控制度，但内控制度依然处在一个探路阶段。所以，企业要对其理论知识入手，逐渐深入探索研究，从改善内控之中各项体制作为切入点，进而实现强化企业管理服务的能力，使其能够更高效的服务于企业运营活动。

一、企业管理信息化和内控制度两者之间的关联

依据企反馈控制体系的理论内容可了解到，企业管理流程就是对信息进行输入与输出，通过有效反馈以及更正之后，再次产生新的信息输入，这是一个无限循环的过程，在这个过程当中所需时间就称作为管理周期。所以，管理工作最终效率取决于管理周期的長短，若是想减短管理的周期，增加管理工作的效率，内控制度就成为了至关重要的环节。企业想要完成运营目标和日后持续进步与发展，就应该提升企业中各项管理效率，而内控制度是强化管理活动的关键助力。

二、内控制度对企业管理的影响

（一）对企业文化的影响

对运营信誉的影响。企业信誉是支撑企业发展的重要因素，也是企业发展历程中的主要根基，是企业之中无形的财富。内控制度能够让企业管理阶层以及工作人员能够严谨要求自身行为，以一个良好的道德品质去进行工作与交流，进而做到促进企业内部审核制度的提升。让工作人员更好的了解到建设企业信誉是自身工作的职责与使命，工作人员的行为规范及品德能够足以折射出企业形象与信誉。明确企业管理人员的工作职责及权限。内控主要强调在企业内部所有活动中，应该有效的去分配员工各自职责与权限，同时，执行相关任务和担负其职责的活动组织成员，尤其是活动核心工作人员，企业应该为其供应相应的资源，同时保证工作人员的实际经验、理论知识以及职责权限能够与之相符。规范企业人力资源政策与实务。内控主要还是由人推进执行，并且受人的各种因素所影响，对于企业组织中的工作人员，要拥有一定的诚信、思想道德与工作能力。同时，企业应该创建出健全的征聘体系、选用策略与操作性的程序，对新入职的工作人员展开企业文化讲解与培训，同时引导其有一个良好的道德品质以及人生价值观。另外，对于触犯企业行为规范制度的员工，应该对其施以相应的处罚，对于企业中工作较为突出的优秀员工要给予奖励。经过实施奖罚并存的规范制度，能够更好的激励员工对工作热情与积极性。

（二）对企业中信息敏感性的影响

对企业中管理人员指令贯通执行的影响。企业相关管理策略以及下达的指令是否准时且落实的情况如何，主要就取决于内控的监管与激励体系的完善程度。若是企业当中创建了健全的监管与激励体系，就能够将工作人员期工作职责以及个人利益有效相结合，以此去调动员工对工作的热情与自主性，促使管理策略能够获得有效落实。提升企业工作人员的信息交流。内控管理体制能够确保信息在企业中各个阶层精准传输，让工作人员可以深入了解企业运营的范围，明确各自所承担的责任与工作任务，对于内控管理规范制度能够有一个清晰的认知。与此同时，也为工作人员与上级领导的交流提供了便捷通道，防止工作矛盾逐渐演变最终恶化。将企业中各个部门聚合到一起，共享企业信息。企业当中多个部门之间都相通相连，但同时又是多个独立体。运用内控能够将各个部门进行有效融合，进而达到企业信息共享的最终目的，从而管理阶层可以实时了解企业生产与营销状况以及库存实情等，以此去对生产计划进行及时的改善。

（三）对企业管理策略的影响

对企业高级管理者战略措施的影响。高层管理者其工作职责就是创建企业各个组织的总目标，同时调和经营管理，及对企业绩效的评价。对组织活动进行控制的时候，涉及到大量的不明确因素，且有多数的变量，是一个比较繁杂的工作。其控制企业组织活动的结果就是形成企业战略性计划。企业中层管理决策。中层管理者主要负责于贯通且执行高层管理人员所下达的重大决策，同时监督与调和基层管理工作人员的实际工作。部门相关负责工作人员审核其所负责的部门业绩报告，检测其部门各项业务活动的实施状况。基层管理工作人员。基层管理工作人员其主要负责管制下属作业员工，为作业员工分布具体的工作与任务，对于作业活动进行现场指导与监管。例如：维护作业设备、存货、证券以及资金等等各项企业资产的安全，员工生产操作是否规范，是否严格遵循产品质量标准去完成等。其控制活动的结果就是产品自身或者是服务。

三、内控在企业管理信息化中存在的问题

（一）制度不够完善

在企业内部实际的管理工作中，内控管理展开了全面的经营管理活动，但是一部分企业受多种繁杂因素所影响，例如：在对企业所经营的活动或者是人员的分配方面，内控并没有把企业当中各个部门以及所有的工作人员包括到其中，并且在公司所经营的业务领域当中也并没有获得有效的展现。出于内控管理制度应展开长期的系统化构建，所以，企业要投入大量的人力、物力以及财力对其展开维护。使企业内控管理制度对企业工作与运营活动展开严谨的监管。以当下现状来看，多数的企业并没有构建出健全的内控管理制度，对于相关的维护工作也内有做到有效落实，在内控信息化创建过程之中，匮乏制度的保障。以上因素都能够对企业运营管理造成一定的影响。

（二）提升风险评估的难度

在企业内控管理信息化的过程中，风险评估是一项难度系数极高的工作。在信息化进步处在一个逐渐发展的状态之下，受技术或者是信息设备等等多方面因素的制约与影响，其过程当中会导致隐藏风险的生成。进而对企业的发展与法律遵循方面形成了恶劣的影响，但一般来说，改善信息技术可助力风险评估工作的有效实施。但是若是信息技术或者是企业硬件设施不够完善，将会对风险评估工作产生一定的影响。

（三） 内部监管工作的匮乏

以企业内部监督管理工作层面而言，其可对内控形成良好的监督与评价，进而提升内控管理的效率及合理性。之后以书面报告的形式呈现出来，依据具体情况实施相关调整，进而促使内控管理能够有效的落实。内控其特点之一就是能够在企业当中形成动态循环。因此，在对企业内部展开监督的时候，要对企业内部控制结果展开评价，同时与内控目标实施对比解析，对其两者间存有的差别进行评测，随后再对内控管理制度实施调节与改善。但在具体实施的过程中，多数的企业在内部监督管理工作上都存有或多或少的欠缺。例如：监督部门以及审计部门的建立等。根据相关统计所显示，国家多数企业当中并没有自主创建审计部门，所以，致使企业部门设置不够完善，监督管理的功能也不能够发挥最大效用。

四、建立及改善管理信息系统内控策略

（一）增强企业内部管理制度

在企业当中实施系统信息化管理之后，确保系统能够正常且安全运行的前提就是规范操作以及运用。首先应该严谨要求机构以及员工管理和控制，为企业各个部门工作人员制定与之相关的工作责任制度。机构的调理应该与组织控制相融合，进而完成企业内部职权分离，对于工作失误或者是违法操作等情况，能够做到实时发觉并制止。其次严格系统操作环境管理与控制体系。创建出完善且严格的操作规范，以此去控制操作的模式，最终形成一个电算化体统的文件。创建与IT控制相关且完善的制度、规范IT控制操作的记录，严谨遵守企业内部不相容的职位互相分离准则，强化对ROOT用户的管理制度，对关键环节应实施演练活动。最后是构建完善的档案管理制度。另外，对于电算化人才的培育应该格外重视，企业可为此供应必要的财力与物力支持，进而给予计算化工作足够的人力與智力的支持。

（二）构建信息系统评价体系

企业当中不但应创建信息系统控制体系，还要对企业各项控制展开测试与评价，尤其是对会记信息系统控制工作完善与否进行评价，进而能够尽早发觉问题并且进行改善。对会计信息系统以及与之相关系统控制的测试主要包含有：控制设计、控制执行。其中信息系统控制包括人工控制、计算机程序控制，所以，若是只是依托于以往老旧的控制测试方式，那么将会促使工作效率大幅度降低，同时还需要计算机的辅助，才可以对信息系统控制展开全方面的检测。在具体的工作之中，对于各种不相同的控制模式，应该选择与其相符的控制测试技术。在对其信息体统控制实施检测以后，应对各个控制体系完善程度展开精准评价。并且对所检测出的控制欠缺之处展开深度的探析，最终提出具体的改善措施与提议，及时的做到更正与完善。

（三）加强员工培训，提升业务人员其技术水平

依据企业管理信息化程度存在的差异，提升企业工作人员工作水平是目前最应该重视的一个问题，逐渐的适应信息化管理职位的需求，形成一个健全的企业人力资源构造。首先，企应该建立竞争体系，依据市场激烈竞争当中的适者生存的准则，进而产生量才录用的征聘体系，为企业的未来发展与进步储备更多的高级人才。其次，强化企业内部管理工作人员的内才素质，素质主要包括：理论知识以及工作技能这两点，另外管理人员还应该具备良好的三观价值等多方面素养。经过对其展开有效的培训与激励，最大程度挖掘企业控制管理人员以及被管理人员的自主性、积极性与创造性。打造出一个不仅拥有优良政治素养并且业务技术水准高的企业管理团队，让企业管理工作人员以及下属员工都能够对企业中存在的运营风险以及财务经营现状有一定的了解与掌握，进而以自身的能力去促进企业生存与稳定发展。如此便能够实现企业内部控制的最终目标。除此之外，一个企业若想持续发展与进步，就不应该过度关注于管理工作人员的理论知识与技术能力，更要注重其自身的综合素养。

结束语：

综上所述，内控主要就是由企业高级管理层进行抉择，最后由企业管理工作人员以及下属员工协同完成。在企业内控制度的高度保障之下，促使企业管理信息化更加精准，让企业当中的财务以及资产，严格遵守相关法律规范和监督管制的要求。提高内控对企业管理信息化的创建，不但能够有效提升企业经济收益，还可以保证企业竞争能力的逐渐攀升。

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