汪丽丽

【摘 要】 随着中小型行业的发展，各种各样的难题也显现出来，其中经费监管的问题必需要高度重视。迄今，很多中小企业在营运资金管理方面存有库存囤积比较严重，货币资金运用不当、应收账款信用方针不合理等难题，致使行业发展受限，甚至企业趋向破产的窘境。本文研究了中小企业营运资金管理方面的问题，提出了相应的改善策略和建议，以提高中小企业营运资金管理水平。

【关键词】 营运资金 应收账款 存货

营运资金一般是指确保企业日常生产运作活动中所占用的资金，营运资金维持着经营活动的正常运转，因此企业必须持有适量的营运资金。如何合理规划企业的营运资金，加强营运资金的管理，优化营运资金结构是中小企业亟待解决的问题。

一、中小企业营运资金管理存在的问题

（一）营运资金管理观念淡薄。中小企业对财务管理重视不够，没有过多的分析营运资金与利润之间存在的关系，盲目的追求销售、利润最大化，对于剩余的营运资金却没有给予过多的管控，缺乏对营运资金的动态管理，使得资金支付的随意性。而且大多数中小型企业的管理层缺乏专业的管理素养及财务素养，处理事情常常依照个人经验，所以避免不了一些风险的存在。营运资金的管理关系到企业的正常运行，如果没有对此过多的重视，则必会影响企业的正常运转，不利于中小企业的长期发展。

（二）应收账款变现能力差。……