郜林平

【摘 要】 国库集中支付改革给高校货币资金注入了新的内涵，与之相随，高校银行对账显露出诸多问题：一是部分高校零余额户不对账；二是自助柜面支付使高校丧失了支票号等对账依据；三是额度分为诸多子项目使用，增加了“串户”“额度与实有资金错用”非真实未达项，无未达账不等于账单相符；四是柜面支付续存、公务卡结算的开通加大了“未达账项”量。文章对症下药，首先，探讨高校改用自助柜面后应如何取得额度下拨、支付和余额数，走出不对账误区；其次，介绍“发生日期+平台流水号+项目编码+发生额”四依据对账法和公务卡还款备抵科目记账，及时发现“串户”“误用”错误及减少未达账项数量；最后，提出实现财银校数据接口共享，将自助支付拓展到户，实现全过程无重复录入，杜绝“串户”“误用”，向“零未达”迈进的设想。

【关键词】 高校； 自助柜面支付； 非真实未达项； 对账依据； 数据接口

【中图分类号】 F810.6 【文献标识码】 A 【文章编号】 1004-5937（2018）14-0139-06

我国从2004年开始在全国高校推广实施国库集中支付制度，政府采购与授权支付分离、公务卡结算和正在推行的自助柜面业务是支付方式的三大革新。改革不仅给高校货币资金注入了零余额用款额度等新内涵，而且带来全新的支付方式，高校原有对账方法失效。本文分析高校银行对账现存问题及其成因，摒弃不足，利用新结算方式的优势，对高校银行对账方法进行了新探。

一、高校零余额账户对账工作亟待……