摘 要：货币资金是企业正常运转所必需的资产，是企业生存与发展的基础。货币资金也是流动性最强的资产，如管理不当极易发生丢失、短缺、被挤占和挪用等风险，从而造成企业资金的浪费，削弱企业实力，甚至危及企业的可持续发展。因此，为了切实加强对货币资金的管理和监督，我们应该高度重视这个问题。

关键词：内部控制 资金管理 货币资金

一、货币资金及內部控制概念阐述

（一）货币资金的含义

货币形态表现的资金是资产负债表的一个流动资产项目，包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个总账账户的期末余额，具有专门用途的货币资金不包括在内。货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，按其形态和用途不同可分为包括库存现金、银行存款和其他货币资金。它是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段，因而是流动资产的审查重点。

货币资金是企业正常运转所必需的资产，是企业生存与发展的基础。货币资金也是流动性最强的资产，如管理不当极易发生丢失、短缺、被挤占和挪用等风险，从而造成企业资金的浪费，削弱企业实力，甚至危及企业的可持续发展。因此，为了切实加强对货币资金的管理和监督，我们应该高度重视这个问题。

（二）内部控制的含义

内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式职责分工制度。……