束丹婷

【摘 要】公司内部控制的有效性关系到公司长期发展的根本。当前时期，我国很多公司在内控方面，存在比较多的问题，甚至个别问题非常突出，严重影响了公司发展。本文对公司内控存在的问题进行分析，并探讨了一些解决策略。

【关键词】内部控制；约束机制；审计监督

引言：

公司在参与市场竞争时，所受到的压力不断增加，要求较高的内部控制水平。不管其经营规模和公司性质，如果无法做好内控工作，公司则失去了长期发展的根本。在完善内部控制体系时，也必须要确保将每一项内控措施，落到实处，杜绝形式化，才能确保公司持续健康发展。

一、公司内部控制存在的问题

（一）缺乏设立有效的约束机制

很多公司在约束机制方面并不完善，监督体制形式化问题也非常严重。在实际的运行过程中，无法有效发挥其作用，也没有将公司各个部门有效的结合起来，这也使得公司的部门细分化问题过于严重，无法形成有效的约束机制，导致公司的凝聚力大大下降，无法将其作用发挥到最大化。

对于公司来说，有效的激励体制能够给公司发展带来诸多好处，对于公司的团结和稳定意义比较重大，约束机制的建立对于公司来说，能够发挥出高效的监督和检查作用，同时能够促进公司内控制度的完善，为公司发展注入新活力，对于公司的发展以及凝聚力的提升都有非常大的促进作用。

（二）缺乏内部审计监督管理机构

首先，缺乏内部控制监督制度。很多公司的管理模式较为陈旧，公司的投资人同时也是管理公司经营的管理者。公司管理者不愿分散控制權，并且对财务管理观念淡薄，忽视了监督制度的核心地位与作用，没有将内部控制监督纳入公司管理的有效日程当中，导致许多先进的监督管理制度和监督方法往往得不到应用[1]。

其次，管理制度体系缺乏科学性。很多公司的管理者对员工和员工管理的认知度不够，缺乏正确的员工管理的观念，没有对于员工的系统考核，缺乏考核制度，各个部门的员工也很难统筹管理，大部分制度仅仅存在形式上。

（三）缺乏有效的信息与沟通机制

伴随经济社会的迅速发展，对信息沟通的要求也逐渐提升。对于信息，不仅要求其具备完整、及时和准确等特点，也要求其更加的规范化、合理化。在此背景下，需要完善现代化信息管理平台的建设，才能发挥信息对于内部控制的促进作用。通常情况下，公司都会把工作的中心放在其核心业务上，追求公司的盈利是其主要的目的，对于信息化建设往往进行忽略，这对于公司的发展来说非常不利。

二、完善公司内部控制的措施

（一）完善公司的内部环境因素

首先，要设立独立董事会。对于公司内部管理来说，董事会起到决定性作用，在很大程度上影响着公司内部管理的质量。因此，要提升公司的效率，必须要确保董事会在进行决策时具有独立性。因此，设立董事会是对公司效率进行提升的主要方式之一。并且要求董事会的成员也要具备基本的专业知识和较好的管理能力。

其次，要设立科学客观的内部审计机构。内部审计是公司进行内部控制的另外一种形式，具有独立性和自主性。客观上来说，能够对内部控制发挥管理和督促的作用。内部控制制度本身对于公司的发展能够产生比较大的影响，在对其进行控制时如果不能确保其科学性，对于公司很有可能造成很多一系列负面影响。所以，内控制度必须要具备科学性与合理性，并且还要对内部控制体系进一步完善。

（二）完善风险管理

内部控制和风险管理是非常好的管理工具和手段，要做好内部控制需要克服人才短缺，发挥内部控制部门牵头和组织作用。对于公司管理者而言，风险管理机制可以帮助他们提高风险管理意识。与此同时还能对那些表现一般的或者表现很差的工作人员进行监督。此外，也可以更好的进行部门人员的调度，实现管理者之间相互约束与制衡，进而更好的降低公司风险与损失，促进公司更好发展。

（三）设置科学的激励和约束手段

首先，要建立完善的激励机制。要做好内部控制，必须要完善激励和约束机制的建立。对内部控制人员进行科学的管理，首先就是要能够注重激励和约束手段建立的科学性，进而对内部人员的积极性进行刺激，并且促使员工能够从公司的利益出发，并主动将个人利益与公司利益挂钩。通过激励制度，确保内部控制人员的积极性，防止产生一些消极的心态，既能够实现公司利益的提升，还能够确保公司员工都能实现自身的利益。

其次，要设定有效的约束机制。公司的发展需要建立约束机制，才能促使公司内部制度能够实现较好发展。总的来说，约束机制具有以下功能：第一，可以对董事的工作效率等进行监督，以促进其更加努力的工作；第二，对经营者的权限进行限制，以防止经营者在实际经营的过程中做出一些不利于公司发展的行为，将其权限控制在合理范围内；第三，对大股东的行为进行约束，促使大股东能够切实履行自身义务，并起到控制股东权限的作用。

（四）完善内部审计监督管理机构

公司需要进一步完善内部控制监督部门的建设，确保其能够有效发挥作用。此外，要确保内控制度的完整性与客观性，并严格执行该制度，确保其能够合理的实施。最后，要求各级管理者要增强遵守公司规章意识和制度观念，杜绝管理与生产中的随意性。建立以防为主的监控防线，使公司各环节建立相互制约的制度，各人员互相监督。公司在发展过程中还要结合政府的规定以及专家意见等来完善管理框架的制定，并且结合公司发展的整体情况，确保操作内容的科学合理，同时还要与公司的内部控制监督制度相适应。

（五）建立信息化管理平台

首先，实现公司的财务信息一体化。公司要进一步优化当前时期使用的财务信息管理平台，并进一步规范公司内部控制信息的披露方式。在构建好新平台以后，能够促进信息的完善，并将其呈现出来，这对于内部控制制度质量的提升等具有很大的作用，通过制度的统一，将出现损失的可能性降到最低，对于信息质量的提升非常的关键。

其次，凭借管理信息平台实现有效沟通。公司要能够利用新时期管理平台的优势，对内部控制进行全方位的管理，确保其严谨性和合理性以及科学性的实现。在对信息进行分类后，将其录入系统，并对业务的细节进行记录，由系统对其进行处理，授权人能够有效的利用这些信息，以提升对这些信息的掌握程度，并及时查询与之相关的信息，最终探索虚所需要的信息[2]。

再次，建立高效的信息系统。公司要提升工作的效率还可以通过办公自动化来进行实现，并促进公司内控的高效进行，强化员工的合作意识，提升公司的凝聚力。并对信息资源进行深入的开发，提升其利用的程度，并且还要对公司进行生产和经营以及协同管理和决策等的水平进行有效的提升。

三、结语

公司经营发展情况在很大程度上取决于内部控制的质量。伴随我国经济发展水平的提升和现代公司管理制度的完善，对公司内部管理的要求也越来越高。因此，公司需要完善内部控制制度，改革原有制度，才能确保公司利益最大化的实现。

【参考文献】

[1]陶菊红.现代公司内部控制存在的问题及应对措施[J].中国管理信息化， 2012， 15（17）：32-33.

[2]尹雯.浅谈公司内控存在的问题及应对策略[J].中国经贸， 2011（12）：217-217.