王艺瑾

摘要：在当今经济一体化的形势下，企业在生产经营活动中面临着众多的风险因素，因此，加强和完善企业内部控制制度，理顺内部控制管理体制具有重要的现实意义。本文在分析企业内部控制现状的基础上，采用科学、规范的方法，提出完善内部控制的具体对策。

关键词：企业管理；内部控制；风险

一、内部控制概述

（一）内部控制的定义

所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产安全完整，保证信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。

（二）内部控制的要素

企业要建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素：一是内部环境。对企业内部控制有直接或间接影响的要素总和，其主要包括机构设置、岗位职责、业务流程、内部审计、人力资源政策等。二是风险评估。企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险。风险评估主要包括：目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。三是控制活动。企业根据风险应对策略，结合风险评估结果，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。四是信息与沟通。企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通，是实施内部控制的重要条件。五是内部监督。……