梁红桃

摘要：随着市场经济的不断发展，上市公司在经营过程中难免会出现会计舞弊、财务造假的问题，为了降低上市公司经营上的风险，在上市公司内部建立了内部控制评价体系，但是从内部控制评价的具体实施情况来看仍存在一些问题，直接影响到了上市公司内部控制评价的水平。本文从内部控制评价的基本理论出发，对上市公司内部控制评价存在的问题进行了分析，并针对如何提高上市公司内部控制评价水平提出了几点合理化建议。

关键词：上市公司 内部控制 评价 建议

一、内部控制评价概述

（一）内部控制评价概念

内部控制评价，是指企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价，形成评价结论，出具评价报告的过程。

保证企业资产安全、经营管理合规合法、相关信息和财务报告的完整性是内部控制评价的目标，提高了企业的经营效果和效率，通过内部控制评价可以对企业的审计程序的确认提供帮助，提高企业内部审计的质量。

（二）内部控制评价的方法

内部控制评价方法选取的主要依据是评价的目标和程序的设计，内部控制评价方法的选择直接影响到评价的可靠性和真实性，主要的内部控制评价的方法主要有抽样法、问卷调查法、标杆法。

抽样法主要分为随机抽样和非随机抽样两种，其中随机抽样的特点是每个单位抽取的概率是相同的，它排除了一些主观因素的影响，虽然看起来描述比较简单，但是在实际工作中保证相同的概率是比较困难的；……