朱秀美

摘 要：改革开放以来，我国人寿保险公司持续发展，对国民经济的发展做出了巨大贡献，但是寿险公司在公司经营上具有金融行业特有的脆弱性和敏感性，加强寿险公司的内部控制，防范经营风险迫在眉睫。本文以XM公司为研究对象，浅析了其内部控制现状，总结了现阶段XM公司内部控制存在的问题，并提出解决对策。

关键词：内部控制；风险评估；信息与沟通

一、XM公司简介

XM公司是根据《公司法》、《保险法》于2003年6月30日在中国北京注册成立的国有特大型金融保险企业公司，公司提供个人人寿保险、团体人寿保险、意外险和健康险等产品与服务。

二、XM公司内部控制现状

（一）内部环境

内部环境包括诚信和道德价值观、权利和责任的分配、人力资源政策和实务等方面。下面主要通过案例的形式，对XM公司的内部环境进行分析。2010年在XM公司江苏分公司担任高管的张某，伙同其一手提拨的高管殷某，频繁的调动公司资源召开欺骗会议，骗取客户钱财。张某只享有了权利，没有承担相应的责任，诚信和道德价值观扭曲，并且殷某的任职违反了公司正常的人事提拨政策。

（二）风险评估

风险评估是指在风险事件发生之后，对于风险事件给人们的生活、生命、财产等各个方面造成的影响和损失进行量化评估的工作。XM公司于2003年建立了风险管理委员会，制定公司风险约束指标体系，协调处理突发性重大风险或危机事件。

（三）控制活动

公司在销售经营、系统管理等方面，建立了较为完善的内部控制制度，规范相应的管理权限和操作流程，有效开展了营销员从业风险的防范和管控工作。……