孙冬梅

【摘 要】企业内部控制体系可以分为两个部分，一部分是内部管理控制；另一部分是内部会计控制。内部会计控制的主要任务就是资金的控制，在企业的内部控制中，资金的控制对于企业的经济安全，对于维护企业的可持续发展具有重要的作用。本文以企业资金控制的模式为基础，探讨了资金控制在内部控制中的重要性。

【关键词】资金控制；内部控制；模式；重要性

企业内部的资金就像人体的血液一样，对维持企业的生存发展具有重大的意义。企业资金具有两大特点，一是流动性快；一是控制风险高，所以加强企业内部的资金控制是企业内部控制中的一项难题，而且资金控制效果的好坏直接关系着企业的生死存亡。

一、企业内部控制中资金控制的模式

企业内部控制中最重要的一方面就是资金控制，目前企业的资金控制模式多种多样，企业在不同的生产经营环境下，在不同的发展战略的指导下，都要根据自己的实际情况制定适合自己的资金控制模式，目前企业的资金控制模式主要有以下几种：

1.统收统支

统收统支指的是企业的所有资金都集中在企业的财务部门中，各个子公司不设置单独的账户，所有资金的支出都通过财务部门进行统一的支付，而且现金的收取和支出都要经过经营者的批准，或者是经过经营者授权的代表的批准。统收统支的优点是使企业的收支情况一目了然，有利于实现企业的收支平衡，可以提高资金的流动效率，减少资金沉淀，控制现金的不规范流出。……