柏广才++沈洪祥++孙浩

【摘 要】 文章通过对江苏省Y市部分企业集团内部控制实施情况的调查，揭示了企业集团内部控制实施中存在的问题，并提出了强化企业集团内部控制的对策建议，希望对指导企业集团的内部控制工作起到积极的作用。

【关键词】 国有企业集团; 内部控制; 制度建设; 信息共享; 风险控制

中图分类号：F253.7  文献标识码：A  文章编号：1004-5937（2015）01-0048-04

一、国有企业集团内部控制调查情况综述——以江苏省Y市为例

针对国有企业集团内部控制的开展情况，笔者对江苏省Y市的部分重点国有企业集团进行了调查，受调查的集团公司共有8家，涉及制造、建筑、金融和服务等相关行业。集团创建年限在10年以上的有6家，占75%。截至2013年年底资产总额在10亿元以上的有5家，占62.5%，销售额达10亿元以上的有5家，占62.5%，职工人数1 000～3 000人的有4家，3 000人以上的有1家，二者合计占比62.5%。

集团通过财政部门文件、相关杂志和网站、参加后续培训教育等途径能够了解和熟悉《企业内部控制基本规范》，一致认为规范基本适用于国有企业集团进行内部控制。被调查的企业集团普遍认为内部控制对企业的管理非常重要，有75%的集团建立了财务会计方面的内部控制制度，其中有3家集团内部控制制度比较完善。目前集团的内部控制工作大多由财务部门或内部审计部门负责实施，实施的效果比较有效，实施内部控制的手段主要有全面预算和合同管理等，对集团的资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、工程项目、财务报告和担保业务等主要活动实施控制，同时也有少数集团开始关注研究与开发、业务外包等经济活动。……