邱兰馨

【摘要】内控管理对于央企而言，是央企风险防控的一道“警戒线”。而基层公司往往存在许多“疏忽”，导致央企风险不断增大，完善并加强基层公司内部控制是央企风险防控的重要保证。现阶段央企普遍存在内控意识淡薄、人员配备不齐、经营风险升高、监管质量低下等一系列问题，文章通过分析现阶段存在的内控问题，使基层公司内部控制管理更加规范。

【关键词】基层公司；内部控制；风险防控

【中图分类号】F276.6

一、内部控制理论基础

（一）内部控制定义

内部控制指的是企业为提升经营效率、防范风险损失、促进战略目标达成、依法合规经营等，所实施的一系列具有制约性、调节性的管控活动。

（二）内部控制要素

内部控制要素从萌芽期内部牵制阶段的单要素，到中后期内部控制框架阶段五要素，经历了多年的更新迭代，内容也在不断被充实、细化，其五大控制要素为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。每一个要素都至关重要，结合起来贯穿央企经营过程始末。因此，内部控制体系主要也分为事前防范、事中控制、事后监督三个环节。

（三）内部控制特征

内部控制具有全面性、经常性、潜在性、关联性四个特征。第一，全面性。指的是内部控制会参与到央企每一项工作中，无论是业务类还是非业务类，财务类还是非财务类，均要全盘参与、全面控制，一个风险控制点都不能落下。第二，经常性。指的是内部控制是连续地、不间断地对央企实施监控，只要涉及任务点，就会伴随着内部控制工作。……