企业财务风险隐患与防范措施

2021-11-24张齐兵

经营者 2021年11期

张齐兵

（中国建材桐城新能源材料有限公司，安徽桐城 231400）

一、引言

企业在筹资、投资等相关经济活动中都需要面对风险，风险事件的发生可能使企业陷入生存危机，失去原有的市场竞争优势。然而，当前很多企业对财务风险的防范缺乏正确认识，经营管理过程中未采取有效的风险防控措施，企业需要承受来自多个方面的风险，这非常不利于企业的健康稳定发展。企业有必要结合自身的经济活动规律，采取风险防范与应急措施，提升企业风险应对能力。

二、企业财务风险隐患防控的重要性

（一）保证企业的稳定运营

现代企业任何的经营活动都离不开资源的支撑。产品生产需要投入大量的人力、物力、财力资源，产品营销会产生运输成本、推广宣传成本、仓储费用，企业若忽视财务风险防控，诱发资金安全问题，势必会影响企业正常运转。加强财务风险防控，使企业保持良好财务状态，提供充足的经营资金，企业才能维持稳定的运营，持续创造收益，具备一定的财务保障能力，实现最终的经营目标。

（二）避免风险的集中爆发

任何经济活动都伴随着风险，企业不仅要承受来自内部的管理风险、营销风险、产品风险、运营风险，还要承受来自外部的市场风险、法律风险、竞争风险、环境风险［1］。实际上，企业经营的每个环节都存在风险，因此企业必须采取风险防控措施，提前预测风险的负面影响力，对风险进行事前预防，降低财务风险可能对企业带来的危害，避免财务风险的集中爆发，将风险隐患消灭在萌芽阶段。

（三）规范企业财务活动

现代企业经济活动复杂，管理要素众多，易发生违规行为，带来财务风险，如采购管理中采购人员“吃、拿、卡、要”［2］。另如，在资产管理中，存货管理人员监守自盗，私自处置资产，谋取私利，导致账实不符。企业要意识到财务违规带来的风险，提前采取防控措施，制约经济业务的发生与发展，规范企业财务活动过程，遏制财务违规行为，维护企业切身利益，保护资产的安全与完整。

三、常见的企业财务风险隐患分析

（一）筹资活动中的财务风险

国内企业大多资金基础薄弱，需要通过融资解决资金问题。但过度依赖外部资金，而筹资出现问题时，企业就可能无法维持正常的经营，如一些高科技公司，在产品研发时筹资渠道出现问题，无法及时获取资金，研发资金不足，就需要承担相应的风险。然而，很多企业忽视筹资伴随的风险，筹资规模控制不当，甚至筹资规模远超出自身的偿债能力，非常容易诱发债务风险。

（二）投资活动中的财务风险

投资收益具有不确定性，投资全程企业都需要承受风险。若投资效益低，资金回收困难，企业就难以实现预期投资收益目标，而且很多企业的投资是通过举债进行的，一旦投资失利，企业就要承受巨大的财务压力［3］。很多企业忽视投资风险分析与控制，投资前缺少科学的市场调研，盲目投资的现象非常普遍，一些企业多线投资，造成财务崩盘，无法持续推进投资项目，最终导致投资失败。

（三）经营活动中的财务风险

企业管理控制、管理制度存在缺失容易诱发财务风险事件。在资金管理中，如果缺少权责制衡制度和支出控制制度，资金使用过于随意，就会带来财务风险，甚至严重损害企业的经济利益。很多企业未采取内部控制措施，企业不仅没有独立的内部控制机构，更没有健全的内部控制制度，对经营活动的约束力严重不足，财务风险隐患难以被及时发现，给财务留下了违规操作的空间。

（四）预算管理中的财务风险

预算是对经济业务的事前安排，加强预算管理能有效防范财务风险，预测与防范财务管理中可能面临的问题，但一些企业不论预算编制，还是预算执行，抑或预算绩效都存在诸多问题。在预算编制时，仍有许多企业沿用增量预算法，预算编制严谨性不足，易导致预算松弛。在预算执行阶段，多采取事后监督模式，未对预算执行过程进行跟踪控制，经常发生超预算现象。在预算绩效阶段，绩效指标设置不合理，绩效考核过程不严谨，导致考核评价结果不具备参考价值。

四、企业财务风险隐患防范的措施

（一）采取筹资风险防控措施

企业筹资能力关乎企业运营状态。因此，企业必须要重视筹资风险控制，采取相应的风险防控措施。

具体来讲，企业要合理控制筹资规模，筹资规模不合理，就会带来筹资风险。筹资前企业要对自身偿债能力进行评估，根据自身的偿债能力、资金实际需求情况合理制定筹资方案，避免负债规模超出自身偿债能力范围。若企业经营状态良好，具有一定市场优势，资金回笼速度快，可适当扩大负债规模，通过外部资金获得财务杠杆利益。若企业经营状态、财务状态不佳，流动资金少，就要控制资金使用成本，合理降低自身的负债率，避免短债长投，避免企业负债规模过大。

另外，企业要拓宽筹资渠道。在筹资渠道单一的情况下，一旦渠道出现问题，企业无法及时获取资金，就会面临资金短缺问题，引发一系列的风险问题。因此，除借款融资、信贷融资以外，企业可利用自身技术优势，进行知识产权质押融资，这种筹资方式的资金使用成本低，获取资金的速度快，能很好地缓解企业资金压力，分散筹资风险，尤其适合科技型企业。相关调研数据显示，2019年上半年，全国专利和商标新增质押融资金额为583.5亿元，同比增长2.5%，质押项目数为3086项。

（二）做好投资风险分析

对于一些中小型科技企业来讲，投资失败往往是致命的。实际上，一些企业的破产就是由于项目投资失败，资金被深度套牢，投资无法获得预期收益，最终导致资金链断裂。因此，为规避投资风险，企业必须要做好投资风险分析工作。

具体来讲，项目投资前企业必须进行科学的调研，深入了解市场需求，正确估算投资收益、投资成本，分析资金回收难度，分析可能面临的各类风险要素。若投资项目资金占用时间长，资金回收难度大，企业就要慎重筹资，进一步评估投资风险系数，找准自身投资风险承受范围，尽量避免投资风险系数较高的项目。在投资阶段，企业不能局限于眼前短期利益，要着眼全局，考虑到整体利益、长期利益，结合实际情况制定资金回收方案。此外，为降低投资失败的经济损失，投资过程中企业要及时购买相关的商业保险，通过保险理赔减少损失，避免企业因投资失败陷入经营困境。

（三）加强经营活动控制

内部控制的缺失使经营活动未受到相应的约束，企业要承受相应风险。因此，企业要树立内部控制意识，通过内控对经营活动进行约束。

具体来讲，企业要基于《企业内部控制基本规范》制定配套的内部控制制度，通过制度明确关键岗位权责，划分各层级的管理权限，避免“一言堂”的发生。制度制定后要进行可行性测试，确保制度具有适用性，避免纸上谈兵。

另外，企业要基于新COSO 框架组建具有独立性的内部控制机构，专门研究企业内部控制工作流程、工作标准，负责监督企业经营活动的开展，负责组织内控任务的落实。利用内部控制保证各项工作任务有序落实，保证财务管理机制稳定运行，可有效遏制财务违规行为，使相关人员重视财务风险预防工作。

（四）做好预算管理控制

预算风险是各类资产分配、使用、安排过程中带来的风险，加强预算管理，规范经济业务源头能帮助企业规避风险，使各项资产得到更好地利用。

具体来讲，在预算编制阶段，要确保预算编制的合理性。为使预算方案符合企业实际情况，业务部门要参与到预算编制中，对预算编制提出建议，从而基于各部门的建议更精准地确定开支标准，使预算与业务对接。预算编制方法的选择方面，要落实“零基预算”，不考虑以往的费用项目和费用数额，力求预算准确、细化、合理。在预算执行阶段，要进行全过程跟踪监督，理清资金流向。若发现预算执行过程存在问题，要及时进行反馈，避免资金挪用、乱用等情况的发生，真正做到无预算不支出。在预算绩效管理阶段，要设置统一的绩效考核标准，明确考核方式方法，通过绩效考核确认资金使用效益，检验预算执行结果。