钱文

【摘  要】货币资金是企业的“血液”，货币资金流量的大小关系到企业的生存、发展和壮大，而资金存量不是越多越好，也不是越少越好，因为太多的现金持有量会影响其收益，太少的现金持有量会影响企业正常的生产经营活动，这就需要分析企业的货币资金质量问题。本文从货币资金的持有规模、自由程度、持续能力等方面对其质量进行分析，以期待股东和债权人对货币资金质量的认识有所帮助，提高企业货币资金的质量。

【关键词】持有规模;自由程度;持续能力;货币资金

货币资金是企业日常生产经营活动的流动资产，是公司资产的重要组成部分，因为它拥有最直接的购买能力，在财务会计报告的资产负债表中排在第一位，由此可以看出其對企业的重要程度。它由存放在单位财会部门的库存现金、存放在银行等金融机构的银行存款、以外埠存款等形式表现的其他货币资金组成。

资产好坏由其质量决定，资产的质量由其盈利性、周转性和保值性决定。盈利性是考察将来的经济利益流入企业还是流出企业，只有经济利益的货币流量净额为正数，才具有盈利性，公司价值和资产质量有所体现;周转性是考察企业资产使用和变现的速度，企业要盈利，必须使用资产，且周转率要高，企业使用资产的程度强，产品存货多，为销售和盈利提供条件，但过高的资产周转率可能会影响产品质量，最终影响资产质量，如夜班生产……