孔鹏

【摘要】货币资金主要包含库存现金、银行存款和其他货币资金。具有流动性强、风险性高特点，是公司往来业务最主要的交易方式。所以说，货币资金是公司的重中之重。故加强货币资金管理的意义不言而喻。本文对上海轻杰重工设备有限公司货币资金的管理制度进行了具体分析，发现其中存在一些问题，并对其存在问题具体分析，进而针对问题提出解决的对策。

【关键词】货币资金 货币资金管理 资金流动性

一、货币资金管理述

（一）货币资金

货币资金是企业生产经营过程中处于货币形态的资金，按其的形态和用途不同可分为库存现金、银行存款和其他货币资金。货币资金是企业中最活跃最活跃的资金，具有流动性强的特点，是企业的重要支付手段和流通手段。

（二）货币资金管理

货币资金管理指企业现金资产和准现金资产（有价证券、应收应付帐款等）的管理，其目的是在整个企业系统范围内对公司资源流动资金的来源（即流动资产和债务）进行最合理的利用。

（三）资金的流动性

资金的流动性是指企业支付能力与变现能力。通常通过流动比率和速动比率来分析。

流动比率=流动资产/流动负债。流动比率表示企业每1元的流动负债有多少流动资产作为偿还的保证，反映了企业在一年内可变现的流动资产偿还流动负债的能力，该比率为2：1比较合适。速动比率=速动资产/流动负债=（流动资产一存货）/流动负债；速动比率代表企业以速动资产偿还负债的综合能力，该比率为1：1最好。……