张华

[摘要]随着经济的发展，一些中小企业特别是民营企业成长迅速，在国民经济中占据越来越重要的地位，为我国经济发展做出了巨大的贡献。但这些企业在发展过程中，因经营规模限制、处于起步阶段等不利因素在市场上融资处于不利地位，所以加强自身货币资金管理显得尤为重要。文章结合实际工作中的案例，分析部分中小企业在货币资金管理中存在的问题及形成原因，并提出改进建议和对策，以不断完善企业的货币资金内部控制制度，强化货币资金的保管和控制，防范资金风险。

[关键词]货币资金；中小企业；内控管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2016.29.127

货币资金是企业资产的重要组成部分，控制风险最高，加强货币资金安全性、效益性管理对保证企业的正常运转和经营效益意义重大。在现实工作中，中小企业受自身规模、管理水平、人员素质等各方面因素影响，对货币资金的管理程度不同地存在各种问题，影响了企业的健康发展。

1 中小企业的界定及特点

1.1 中小企业的界定

中小企业是与所处行业的大企业相比在人员规模、资产规模与经营规模上都比较小的经济单位。不同国家、不同经济发展的阶段、不同行业对其界定的标准不尽相同，且随着经济的发展而动态变化。各国一般从质和量两个方面对中小企业进行定义，质的指标主要包括企业的组织形式、融资方式及所处行业地位等，量的指标则主要包括雇员人数、实收资本、资产总值等。……