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[摘 要]我国税制改革工作持续进行，并且已见成效，鉴于此，高职会计专业税法课程教学过程中，需要对其教学模式方法进行探究、探索和创新，以适应税制改革大背景。本文章针对传统税法教学模式中存在的主要问题进行探析，提出税法教学模式改革的应对策略方法，以此为高职会计专业税法教学提供参考借鉴。

[关键词]税制改革;税法课程教学;教学模式改革

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2021.04.111

[中图分类号]G712[文献标识码]A[文章编号]1673-0194（2021）04-0-02

0    引 言

税法课程是高职会计专业必修的核心课程之一，不仅在调整国家税收征收管理者与纳税人之间起到了重要的规范作用，而且在我国税制改革的浪潮中对规范税收秩序也起了不容忽视的重要作用。随着国家税制改革的持续深入，我国高职会计专业税法课程改革也与时俱进。新形势下，税法专业教师务必要紧跟时代步伐，完善知识结构，及时制定切实有效的教学方案，重视会计专业税法课程教学的实效性。目前，税法课程教学存在的主要问题有教材内容更新滞后、课堂中理论与实践分配不适宜、教师知识结构不合理、教学手段单一、考核方式过于传统等。本文针对税法课堂教学过程中存在的主要问题提出了一些可行的应对策略。

1     税制改革背景下税法教学存在的主要问题

1.1   税法教材内容跟不上税制改革速度，实践教学指导有限

我国地域辽阔，区域经济发展水平不均衡，纳税人收入水平不等，又受国家宏观经济政策等因素的影响，导致纳税人实际税收负担参差不齐，存在很大差异。近几年，国家根据实际形势需要，为实现公平税收负担，适时调整税收政策，税收制度处于不断更新和改革中。再加上地方税务部门因时制宜制定税收政策，具有较强的地域适应性，给税法课程的教学加大了难度。编写、修订一本高质量的税法教材，需要时间长，不可能在短时间内一蹴而就。其内容难以跟上时代发展的步伐，内容更新相对滞后。再加上税收法规、税收政策的多变性，导致教材中关于税法的政策法规无法达到最新，不仅增加了教师备课的负担，而且影响了学生对税法知识掌握的完整性。

1.2   税法课堂教学理论与实践分配不适宜

会计专业税法课程的教学，理论与实践相比较，实践性很强，占主要比重，但在目前高等职业教育会计专业税法课程的教学过程中，普遍存在的问题是理论教学比重过大，实践教学比重过小。究其原因，教师缺乏实践经验和税法教材更新滞后关系很大，大多数税法教师教学过程中还是以陈旧的教学方法为主，即课堂教学主要以课本理论知识为主，辅以少量的实践，借助多媒体课件或板书写作的方式进行课堂教学，无法满足会计专业学生的社会实践要求。学习税法课程的目的是培养一批具有扎实的基础理论知识和较强的实践能力的高素质专业人才，以适应人才市场的理论和实践需要，使社会能够正确运用现有的法律法规，为企业处理各种税务事项，办理相关纳税申报业务，为社会培养一批基础理论知识扎实、并能够正确应用的综合性复合型人才。

1.3   教师知识结构不合理

税法，以词识义，既是有关“税收”的学科，又与“法律”有关。这就要求税法教师要有广泛的知识面，知识水平高。在税法教学过程中，教师不仅要依据教材内容传授基本理论知识，而且要对相关的案例进行简单的解读，能够提高学生个案推理能力，并通过传授基础税务、会计知识促进学生应用性能力的应用。然而，高职院校教师知识结构不合理，能力低下，业务素养水平不高等问题，对税法教学效率的提高起到了阻碍作用。

1.4   税法教学手段单一，无法激发学生的实践渴求

随着国家加重教育投资，高职院校的教学条件普遍得到改善，由传统板书式课堂教学转变为多媒体教学。教师应顺应时代潮流，改革教学模式，以多媒体课堂教学方法为主，通过播放多媒体课件，向学生展示课堂教学内容，开展教学活动。但是，目前的实际情况是会计专业的学生班容量都比较大，一般都是40～50人，在课时有限、班级规模大的情况下，师生教学互动频率低，难以调动学生的主动思维，无法激发学生的实践渴求，降低了课堂教学效率。

1.5   税法考核方式传统，忽视应用性目标考核

税法的考核形式虽有所改变，由传统的结果评价转化为过程评价，但评价结果在评价成绩中所占的比例仍然很大。根据目前的考核方式，只要学生在课堂上认真学习，掌握课堂主要知识要点，且能熟练运用，举一反三，同时保证出勤率，认真完成课后作业，就不愁考试不能過关。这种结果考核占比大的考核通常安排在学期末，而且大多数是笔试。一张试卷只有有限的题目，一个学生在一定时间内能完成的题目也是有限的，学生之间考试成绩的差异程度自然也是有限的。考核结果主要和学生平时掌握理论知识的程度有关，实践内容很少，偏离了对实践目标的评价。

2     税制改革背景下税法教学应对策略

2.1   更新税法教材内容，注重实效性

税收体制改革的发展决定了税法变革的进程将永不停止，高职院校会计专业税法教材内容应紧跟税制改革形势，不断加以补充完善。在为学生编写教材时，要注重教材的有效性和新版教材内容的及时更新，密切关注电视、新闻、报纸、杂志等网站和媒体，关注中国税收制度和税收政策的调整和改革，了解社会政策和法律的最新发展，及时吸收税收制度改革信息和资料。此外，在互联网大数据时代，为保证教材内容的指导性和先进性，给学生提供足够多的税法信息资源，教师应结合税务机关、主要会计企业和税法行政部门建立的相关官方网站和公共账号，阅读和关注网站上有关税法的最新信息资源，密切关注政策变化。

2.2   更新教师教学观念，注重理论教学与实践教学之间的平衡

高职院校税法教师应根据学生的层次水平和掌握知识的具体情况，确定理论教学与实践教学之间的适当比例，找出黄金分割点，具体如下。①增加资源投入，包括资金和人力，为实践教学做好初步准备。②要创造良好实践教学环境，如建设税务综合实训室、业财融合训练平台、税务会计平台等。③要加强校企合作，走出去与引进来相结合。高职院校应积极加强与税务机关、主要会计企业、税法行政部门等的合作，分批安排即将毕业的学生走出校门，深入企业顶岗实习，做到税收理论知识与实践的完美结合。同时，定期邀请主要会计企业和税务领域的成功人士来校为学生通过开展讲座和报告的形式答疑解惑。

2.3   健全教师知识结构

税法专业教师的素质水平直接影响高职院校税法课程的教学水平及教学成效。因此，高职院校必须建立一支高质量的、知识结构健全的税法教师队伍，税法教师不仅要具备会计和税法的综合知识，熟悉业务实践操作水平，而且要有教书育人、诲人不倦的坚定理想和信念，向学生传授税法知识。为此，首先，保证教师数量比例的合理性，力争做到培训方案的全覆盖。其次，提高教师素质，加大培训力度，定期组织教师挂职锻炼，丰富个人经验。最后，教师要充分发挥自身优势，提高自身实践能力，培养自己的创新精神，为专业教学团队的建设贡献力量。

2.4   注重教学手段多样化

税法课程课堂教学，需要传授给学生的知识内容比较全面，一方面要求学生掌握税收基础专业知识及法律法规税收政策，另一方面要加大培养学生的实践能力，引导学生注重实践，促使学生寻找参与实践的机会，这就要求改革教學方法和手段，因材施教，注重教学手段多样化，以取得最佳教学效果。长期的实践教学经验证明，要想取得较好的教学效果，需要采用多种教学方式和手段的联合运用。传统“填鸭式”教学方法已不适应税制改革的潮流，多媒体教学法、案例教学法、微课、翻转课堂等都是当今课堂上行之有效的教学手段。此外，要充分利用现代化多媒体信息软件技术的优势，进行线上教学，加大课堂教学内容，提高课堂教学效果，激发学生的学习热情。

2.5   注重过程考核方式，形成完整的应用型人才培养机制

应用型人才的培养应该是一个完整的体系，包括人才培养方案的制订和实施，各门具体课程的安排、教学和实践考核等。要实现应用性人才培养目标，考核方式也需要做出相应的改革。比如，设立诚信考场、撰写专业小论文、设立开卷考试、撰写社会实践报告书、完成毕业综合实训训练等。除此之外，还可以设置阶段性测试、课堂演讲、实地考察、口试试验、小组研究、自我评价、同学评价、计算机实操、专题讨论等方式，更重要的是学校层面必须设立相应的配套制度，且以政策作为保障，以保证考核方式的有效性和权威性。

3     结 语

在税体改革大背景下，高职院校会计专业税法课堂的教学要做到及时更新教材内容、均衡理论与实践教学时间、健全教师知识结构、改进教学方法、注重过程考核方式等，使课堂教学能够紧跟税制改革进程，与时俱进，转变人才培养目标，提高高职院校会计专业税法课堂教学的质量和水平。

主要参考文献

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