伍阳

摘 要：软件企业大多为轻资产公司，固定资产和外购物资较少，进项增值税发票较少，增值税是公司的主要税金支出。本文从软件企业增值税税收优惠的角度进行分析，提出相应的软件企业增值税税收筹划方案。

关键词：软件企业  增值税  税收优惠  纳税筹划

一、软件企业增值税纳税筹划的意义

软件企业大多为轻资产公司，固定资产和外购物资较少，进项增值税发票较少，增值税是公司的主要税金支出。为减少软件企业的税收负担，提高企业利润，有效规避税务风险，合理的纳税筹划对企业来说尤为重要。纳税筹划是指企业根据国家相关部门发布的优惠政策，对公司各项活动进行合理安排和筹划，防范税务风险，减少税金支出。纳税筹划对企业具有重要意义：

减轻税收负担。通过纳税筹划可以使企业减少税金支出，提高企业利润。

规避税务风险。企业纳税筹划是在税法所允许的范围进行，结合国家相关部门发布的一系列优惠政策，有效防范了税务风险。

企业经营管理水平得到提升。企业进行纳税筹划，需要对各项活动进行合理安排和筹划，有助于提升企业经营管理水平。

二、软件企业增值税税负分析

软件企业的税收一般涉及到增值税、企业所得税、个人所得税、印花税、附加税等。本文主要分析软件企业的增值税及附加税。

（一）增值税

软件企业一般纳税人增值税税率13%，小规模纳税人3%，本文主要针对一般人纳税人增值税的分析和纳税筹划。……