孙晓慈

[摘 要] 作为主营财产保险业务的企业，财产保险公司需切实做好费用预算管理工作，以此保障发展质量。在此之上，文章简要分析了财产保险公司费用预算管理的现状，并通过实现费用预算全过程管理、充分应用信息化管理技术、创新预算管理监督编制方法、注重预算考核效果等策略，以实现长远发展目标。

[关键词] 财产保险公司；费用预算；全过程管理

中图分类号：F840.32 文献标识码：A

据了解，我国财产保险公司自2010年起销售收入成本率开始由97.33%呈现下降趋势，这导致保险公司在运营期间受到较大的发展阻力。为了确保财产保险公司能拥有良好的发展前景，应积极采取有效措施对其费用预算进行科学管理，这样才能避免在新时代背景下出现發展缓慢，甚至亏损现象。

一、财产保险公司费用预算管理的现状

财产保险公司费用预算管理目前主要存在以下问题：

（一）预算意识待加强

我国大多数财产保险公司现下采用的管理模式皆为粗放型管理，这就造成费用预算管理认知水平较低，甚至忽视了费用预算制度的执行力。在这种情况下，财产保险公司很难实现良性发展。同时，一旦无法达到最佳管控效果，将有可能增加企业投入成本，从而减小盈利空间。因此，应选择适合的管理模式强化预算意识。

（二）信息化水平不高

财产保险公司在新时代下需借助信息技术调整公司费用预算管理方案。然而当下仍有许多公司在开办运营业务阶段未应用信息化管理手段，进而造成管理效果无法满足实际需求。

（三）管理方法待创新

财产保险公司所采用的预算管理方法与实际发展要求不一致。一方面，管理方法过于片面。如某财产保险公司并未将市场竞争、居民收入情况等因素纳入管理内容中，进而降低了预算管理实用性。另一方面，在财产保险企业发展阶段侧重于保费规模，由此造成保险业务开展不顺利，促使费用预算管理方法失去原有成效[1]。

同时，风险防范不到位，在财产保险公司费用预算管理工作中常遭受一定的管理风险，包括市场风险、成本风险等，这样会加大管理难度，故而应对公司预算费用予以密切监督，由此削弱外界因素对公司利润的负面影响。

二、财产保险公司费用预算管理的改进策略

（一）实现费用预算全过程管理

1.明确预算目标。财产保险公司费用一般包括变动费用与固定费用两种类型。在对其进行预算管理时可根据每种费用种类的特征设定科学的管理目标，以此获得最佳预算管理成果。其中变动费用主要是指与公司财产保险业务的收支情况相关的费用如绩效费用、税费、手续费等，根据市场行情的变动与保费的调整而导致企业收入有所差异。故而，管理人员应设置“最大化投产比”预算管理目标，保证在不影响财产保险业务正常办理的情况下实现合理配置[1]。至于固定费用，它所涵盖的是人工费、办公区域设施费等。此时管理人员应参照“实事求是”的原则根据具体需求确定预算管理目标，既不能超出各部门收支费用审计标准，又不能过多控制预算造成公司无法获得充足的人力物资等资源。比如太平洋财产保险公司专门构建了“利润预算表”，由此对企业费用预算进行了有效管理。

2.把控预算流程。在费用预算管理工作中，管理人员需把控好预算流程，始终以“事前预防、事中控制”原则开展工作。管理者应根据公司内部费用类别设置统筹管理机构。我国银保监会在2019年对保险业出具了828张罚单，共计金额高达1.23亿元。之所以会产生如此高的罚款，一部分原因在于保险行业业务操作不规范，且存在虚假报表。对此，财产保险公司在日常费用预算管理期间需保证所提交的财务报表数据足够真实可靠，进而规避不必要的风险。如在对固定费用预算管理时，应做好人员调查工作，防止出现虚拟员工，并结合调查结果制定完善的管理方案，按照指定的管理流程逐项管控，对于设备信息费、车载工具费等，都应落实到具体事项或个人身上，避免超出预算而增加公司投入成本[2]。

（二）充分应用信息化管理技术

在信息化时代背景下，财产保险公司费用预算管理工作若能充分利用信息技术，可有效加强管理效果，并且提高管理效率，进而降低管理者的工作压力。以往在对公司财产保险业务费用预算进行管理时主要依靠人力开展各项工作，这样不但会增加错误率，而且还会促使管理人员承受较大的工作压力。而今随着科技的进步，许多费用预算管理系统的成功研发，帮助财产保险公司节约了费用预算管理时间。

一般在系统中管理固定费用预算时可直接利用导入标准额度的方式，调整预算区间，进而有方向性的规范业务操作流程，并在数据变化后及时进行更新，甚至可应用保单追踪功能重调费用管理计划。同时，还能自行出具数据分析报表，以此为公司的决策层领导提供数据依据，最终实现费用预算的合理把控。

如市场上常见的一款“Ace Teamwork成本管理系统”，既能调整预算，又能执行费用管理指令，甚至可对企业制定全方位的成本规划。所以，值得在各个财产保险公司予以推广。例如我国阳光财产保险公司充分融入了“科技引领管理”的理念研发了适合自身运营情况的预算管理软件。

（三）创新预算管理监督编制方法

1.编制方法

以某武汉财产保险公司为例，它在费用预算管理工作中主要以精细化理念为主结合自身资源与成本效益进行合理划分，由此满足公司运营的实际需求。同时，它还根据市场变化情况及时优化业务结构包括保费等指标，由此运用缩减成本的方式开拓利润空间[2]。

此外，它根据地域差异与市场优势对预算费用管理方案进行了优化，并设置了专门的数据库，由此保证所选择的编制方法更具可行性。在实际操作中，该公司将预算规划的执行间隔控制在了一年左右，便于公司能够紧跟上市场发展脚步，获得更多利益。

2.监督方法

业务管理费一般可占据保费金额的25%，甚至30%，故而应对财产保险业务费用予以监督。由于业务在具体开展阶段离不开业务人员的参与，故而在管理者对业务办理进度及费用详情进行科学管理时，应对每个员工的费用报销及预算额度进行精准审核与密切关注，防止发生恶意报销等事件增加营销部门的预算负担。通常可按照主管部门负责人亲笔签名的方式对需要报销的内容加以审查，最终由公司集中付款，进而增加报销款项的合理性。

（四）注重费用预算考核效果

财产保险公司要想对费用预算进行合理化管控需注重考核效果，具体可从以下三个部分出发：

1.增加业务人员考核力度。公司的费用预算常需人力资源去实施，故而保证人员素质是提升费用预算管理质量的重要因素。通常情况下，业务人员在实践工作中常因个人原因导致企业遭受较大预算风险。为了激起工作人员的积极性，可采用“扣分制”对每个人员的具体表现进行客观评价，之后再根据考核结果予以奖惩，并借助排名措施，将持续垫底人员进行岗位调离，若曾发生过重大工作失误，可考虑开除，防止整体团队职业水平受到干扰。

2.把控好预算费用考核真实性。为了达到最佳管理效果，应将财产保险公司的每一笔预算费用进行专人管理，这样可在后期出现问题时及时找到负责人。针对具体的款项支付权利应交由公司财务主管部门，并对员工相关报销款项进行逐步审核，防止出现虚假报账问题，而造成公司出现预算超标状况。此外，还可专门设置一个违规报账记录表，从而做好费用预算管理工作。

3.应用激励制，并鼓励员工之间相互监督，既要避免出现资金浪费现象，又要保證财产保险公司部分关键项目拥有充足的预算保障。一方面，可根据上述考核结果对其采用不同的激励手段。例如，某员工在费用预算管理工作中具有卓越表现，但因其错失了陪伴家人的重要机会，故而公司可根据实际情况对其进行“带薪休假”奖励，便于后期重新工作后能够形成更强的工作动力。再比如，某财产保险公司专门在费用预算管理部门张贴了激励标语“良性循环，回报一生”，让工作人员在愉悦的氛围下意识到费用预算对公司发展的重要影响。只有每个管理者都能深知自身职责，并从公司获取价值需求，才能保证公司形成明确的费用预算管理思路。

三、结语

综上所述，费用预算管理工作在财产保险公司中占据着重要地位，且直接影响企业收益。因此，在改进时应从全过程管理模式、信息化管理技术、费用预算管理监督编制方法等方面着手，以此促进保险行业的可持续发展，促使财产保险公司能获得更大的发展成就。

参考文献：

[1]邹利珍.财产保险公司费用预算管理的改进策略研究[J].企业改革与管理，2019（17）：156-157.

[2]李虹.财产保险公司费用管控策略研究[J].现代商业，2019（18）：38-39.