摘要：一个企业如果想要维持正常的资金流动运转，就必须要有一定量的營运资金，还需要行之有效的资金营运管理，这样才能确保企业的资金安全，进一步促进企业稳定正常的发展经营。但现阶段，许多企业对于营运资金的管理控制不够重视，在企业实际的发展经营过程中逐渐暴露出诸多问题，严重制约着企业健康良性发展。因此，本文就企业营运资金管理存在的问题进行分析，提出相应解决对策，希望能够帮助企业取得更好的发展。

关键词：企业;营运资金管理;问题;对策

中图分类号：F275文献识别码：A文章编号：2096-3157（2020）14-0083-02

一、引言

现阶段，随着全球化的进程加快，市场竞争日益激烈，企业要积极应对各种挑战，努力把握每一个机遇，实现企业升级转型，逐步加强自身管理建设，不断提高企业市场竞争力。因此，对于企业营运资金，企业更要足够重视，认清其对于企业发展运营的重要意义，尽可能避免企业营运资金出现问题，以免企业经济效益受到损害。

二、企业营运资金管理概述

营运资金管理是对企业流动负债和流动资产进行的管理，是企业财务管理工作中的重要组成部分。

营运资金，从会计专业的角度来看，是指企业流动资产和流动负债之净额。简单来说，如果企业流动资产与流动负债相当，那么流动资产上的资金便是由流动负债进行融资提供;如果流动资产比流动负债多，那么超出部分作为“净流动资产”，要以长期负债或者所有者的权益份额来作为其资金来源。会计工作上不注重流动资金和流动负债之间的关系，只是用它们的差值来反映企业具体的偿债能力，如此一来，对于营运资金的认识和管理难以取得良好的效果。在财务部门的角度来看，营运资金是流动资产和流动负债的总和。这里的“总和”并不是单指两者数值上的加和，而是其具体关系的反映，相较于会计专业角度，这种认知模式有利于财务人员对营运资金产生直观的了解。

因此在进行企业营运资金管理工作过程中，要注意流动资产和流动负债方面的问题，对于两者之间的关系也要有足够清晰的认识。

三、企业营运资金管理存在的问题

1.融资困难，成本较高

在企业发展过程中，融资困难、融资成本过高是普遍存在的问题，这就使得企业的营运资金较为短缺，难以满足企业日常经营发展需求。一般来说，企业可以通过信贷体系进行融资，满足企业营运资金的需要，但是现在的信贷融资都需要信贷抵押，还需要对企业进行偿债能力评估等，过程较长，手续复杂，而且成功率较低，还存在一定的风险性[1]。

没有足够的企业营运资金，企业日常生产经营所需的原材料和销售渠道都无法及时采购和进行维护，使得企业的盈利能力大大降低。另外，由于赊销模式资金回流周期长、投资风险较大等弊端，越来越多的原材料供应方不愿意等企业产品盈利后再来清算账务，这就使得企业的经济压力进一步增大，企业营运资金管理工作无法开展进行。

2.不够重视，缺乏管理

在企业日常的管理运营工作中，普遍存在对企业营运资金管理重视程度不够、对相关工作缺乏管理的问题。会出现相关决策人员认为企业营运资金管理和具体的资金分配结构是财务会计部门工作的情况，对于资金分配结构不做过多关注和管理，营运资金管理水平的高低全都取决于相关财务会计工作者业务能力水平的高低，不能切实保障企业营运资金的稳定安全。

反过来说，如果决策层对于企业运营资金大权独握，进行严苛独断的资金结构分配，也会使得财务会计部门觉得企业营运资金管理工作与自己无关，不再关心其中涉及的相关金融知识，这种现象对于企业健康稳定的发展也十分不利。

3.能力不高，不够专业

目前来说，在企业营运资金管理专业领域，相关的专业人才队伍还不够壮大，企业营运资金管理经验积累还存在很多不足，这就使得现阶段企业营运资金管理的相关人员业务能力不够高，专业性不强，对于企业营运资金管理工作带来十分不利的影响[2]。

管理队伍的不专业，个人职业能力不强，就很容易在日常的企业运营资金管理工作中出现问题，造成不必要的企业经济效益损失。还会使得企业资产分配结构不尽合理，无法科学高效地进行企业营运资金的管理分配，损害到企业的经济效益，无法为企业的发展进步提供助力。企业缺乏正确的资金营运管理，哪怕出现机遇，也不具备相关要求标准，无法及时抓住，这也是企业发展过程中的隐形损失。

四、企业营运资金管理的改善策略

1.调整资金结构，优化利用效率

在当前社会背景下，虽然有众多融资渠道，但是实际能为企业发展提供帮助的有效融资，少之又少。融资不易，因此企业更要重视珍惜现有的营运资金，调整资金结构，优化利用效率，从而达到科学合理的企业营运资金管理水平，实现企业营运资金的良好管理控制。这就需要相关企业营运资金管理工作人员切实重视起来，合理有效地进行企业人力物力等资源的分配调整，在实际工作中，结合当下社会背景和市场等影响因素，不断进行企业营运资金管理的优化，便于有效提高企业营运资金利用效率，为企业带来更多的经济效益，促进企业稳定健康的发展[3]。

比如在我国传统节日春节、端午、中秋等，相关企业就需要提前做好节日所需产品的备货存仓，以便于节日阶段的销售，不过在进行产品生产或者存储过程中，也要考虑到企业自身的销售能力，避免过多购买，造成成本增加，形成不必要的浪费;在销售淡季，则应提前有意识地加强库存的清减，同时适度降低企业产量，减少生产成本和相关存放管理费用。另外，企业营运资金管理人员还需要充分考虑市场环境下的宏观经济环境，如果经济发展强劲乐观，那么就可以适当倾斜资金投入，来扩大企业规模，提高产量和企业效益;如果经济情况不景气，那么就需要考虑相应的缩小企业规模，避免企业利益遭受损失。

2.提高重视程度，加强营运管理

改善企业营运资金的管理，还需要相关管理人员提高重視程度，对于企业营运资金管理工作有足够清晰的认知，加强资金营运工作的管理力度，从而有效提高企业营运资金管理水平，促进企业良好快速发展。提高重视程度，要求决策层从全局出发，大局上把握企业发展方向，明确相关管理工作者的职权责任，将企业内部相关的规定制度都落实下去，严格执行。充分听取相关专业人员对企业营运资金管理工作的建议和意见，综合多方面分析，以市场价值动态和宏观经济发展情况为导向，努力寻求最优资产分配方案，从而更加科学合理的进行企业营运资金的管理[4]。

此外，企业还需要积极提高员工的工作热情，制定公开透明的奖惩机制，将企业营运资金管理工作与企业员工个人经济利益绑在一起，促使企业员工齐心合力，共同促进企业营运资金管理工作良好的开展运行。还可以专门设置绩效奖金、年终奖等奖金项目来提高企业员工工作的积极性，构建良好的交流反馈平台，群策群力，一起助力企业的良好健康发展。

3.加强人员培训，提高业务能力

作为企业营运资金管理工作的载体，财务会计工作相关人员的综合素养也是管理工作取得效果好坏的关键性因素之一。因此，企业必须重视相关管理人员的素质，加强人员培训，提高业务能力，使企业营运资金管理队伍能够更好的开展管理工作，行之有效地进行企业营运资金的优化调整。企业可以根据相关成功案例，努力汲取成功经验，总结企业营运资金管理工作的方法和技巧，定期开展培训，不断提高企业财务会计部门相关管理工作人员的业务能力。另外，企业还应积极同行业内其他优秀单位进行交流沟通，见贤思齐，努力学习其较为优秀的管理模式和方法，不断提高企业员工的综合实力，打造水平高、能力强、知识深、作风硬的企业营运资金管理队伍，实现高效率、高质量的企业营运资金管理。

企业在积极培养现有财务会计管理队伍时，还可以进行相关优秀人才的引进，借助专业化人才的能力和知识，进行内部管理队伍的改造和提高，形成以点带面、全面发展的管理工作模式，从而在本质上提高企业营运资金管理工作的严谨性和合理性，为企业进一步发展奠定坚实的基础。

4.规避营运风险，确保资金安全

在市场经济中，高风险并不意味着一定有高回报，尤其是对于中小型企业，在自身不具备一定的抗风险能力情况下，不能贸然跟风进行高风险项目的投资，一旦得不到预期回报，很有可能会使得企业营运资金严重不足，无法维持正常的运转生产，严重者甚至会导致企业倒闭，后果不堪设想。所以，企业相关财务会计工作人员在进行企业营运资金管理工作时，一定要保持良好的风险意识，尽可能的规避营运投资风险，确保企业营运资金的安全[5]。

企业营运资金管理工作要建立在资金安全的基础上，杜绝企业营运资金出现不必要的损失，对于有较高投资风险的项目，要保持头脑冷静，除非是有十分肯定的把握，否则一定不能盲目跟风投资。规避营运风险还包括实际生产中的风险，诸如产能过剩、产品堆积、无法及时盈利等问题，相关财务会计管理人员也要及时做好应对策略，以市场动态和社会需求为导向，尽可能减少资金分配决策失误的出现，实现企业营运资金健康良好的运转，企业经济效益日渐提高。

五、结语

企业营运资金管理工作是保障企业稳定正常运行、长久持续发展的重要组成部分，对企业的发展进步有着十分重要的影响和较为深远的意义。所以，我国企业应当重视企业日常营运资金的管理工作，加强管理力度，确保企业的资金分配结构科学合理和企业的经济效益不受损害，不断加强相关财务会计管理人员的培养，逐渐提高企业管理水平，完善管理制度，以高水平、高质量的企业营运资金管理为企业的发展保驾护航。

参考文献：

[1]姚歆惠.企业营运资金管理现状及其优化对策研究[J].企业改革与管理，2019，（12）：166～166.

[2]施忆.中小企业营运资金管理问题及对策探讨[J].全国流通经济，2019，（32）：68～69.

[3]詹国秀.优化中小企业营运资金管理的对策研究[J].纳税，2019，（9）：225～227.

[4]王静.企业营运资金管理存在的问题及对策[J].今日财富，2018，（19）：16～17.

[5]候崇平.企业财务风险管理存在的问题及对策分析[J].企业改革与管理，2019，（15）：136～137.

作者简介：`

王万芹，供职于渤海银行股份有限公司天津分行。