胡超

摘 要：对于房地产企业而言，有效的预算管理工作可以使其制定出更符合自身情况的发展规划目标，并提高其整体的管理水平，使企业得到更大的发展。但就目前情况看，很多房地产企业在预算管理工作中都存在些许问题，本文在对其进行分析的同时提出了相应的解决对策，希望对其预算管理工作的开展有一定的积极意义。

关键词：房地产企业;预算管理;预算编制及执行

一、房地产企业预算管理现状分析

（一）制度体系不够完善

房地产企业在项目开发过程中，会受到很多因素的影响和牵制，致使企业难以对部分项目进行较为科学合理的分割，这也会对企业预算管理工作产生影响。另外，由于我国房地产企业预算管理起步较晚，与其它发达国家相比，我国房地产企业中有关预算管理的制度和机制发展还不够成熟，这也会受房地产企业业务性质和预算工作复杂性的影响。再加之我国大部分房地产企业受传统预算管理思想和模式影响比较深，但随着社会的不断发展和进步，其已经难以满足当下房地产企业预算管理工作的实际需求，预算工作的实际推进必然会受到影响。

（二）预算编制方法及程序不够合理

很多房地产企业运营管理过程中，对未来发展的规划并不是很科学，导致其预算编制工作与自身实际发展情况之间存在较大差距，预算编制工作难以充分发挥出自身的价值。与此同时，有些房地产企业在发展过程中过度重视资金管理工作，以致其从根本上忽视了成本管理工作，在成本管理和其他项目问题中投入的精力较少，从侧面影响了企业预算编制的科学性。另外，很多房地产企业在开展预算编制工作时，往往都是按照自身发展规律和发展计划推进的，但是在编制过程中往往会忽略某一环节，难以保证预算编制工作的全面性。再加之有些房地产企业在财务管理工作中投入的财务设备和资金较少，致使企业财务人员的工作质量和工作效率较为低下，在信息数据的收集、分析、处理和整合方面不够精准。

（三）考核及激励机制存在缺陷

有些房地产企业在预算考核方面，只是将预算实际发生情况与预算情况进行了对比和分析，这种方式虽然比较简单，但是由于预算考核工作和费用节约及超支情况具有直接联系，导致考核指标过度依赖财务指标，对非财务指标的关注度不够。同时，在与预算管理工作相关的奖惩方面，有些房地产企业所制定的奖惩制度也存在一定的缺陷，奖惩方式过于简单，其除了对完成预算指标的部门进行现金奖励外，没有制定其他的奖惩方式。另外，有些房地产企业也没有安排针对员工工作性质的培训工作，员工的工作能力得不到提升。再有，激励制度也不够完善，难以调动员工积极性，这对整个预算管理工作而言都是比较不利的。

二、房地产企业加强预算管理工作的措施

（一）完善制度体系

房地产企业在加强预算管理工作时，需要对相应的制度体系进行完善，以便为预算管理工作的开展提供更加有力的制度支持。第一，房地产企业要从自身实际情况和市场环境出发，对现行的预算管理制度进行改进和完善，以便对相关人员在预算管理工作中的行为进行规范，保证预算管理实施的有效性。第二，房地产企业要以完善科学的预算管理制度为基础，构建与之相对应的预算管理体系。房地产企业需要成立专业高效的预算管理委员会，将其作为预算管理工作的主要机构，该机构由董事会直接負责，专门主导预算管理工作。在预算管理委员会人员配置方面，委员会主任由企业最高领导担任，主要负责管理企业区域管理中心、事业部和项目部预算的审批工作。委员会执行主任由企业分管财务工作的最高领导担任，主要负责企业预算日常组织工作，执行副主任由企业财务部门的总经理担任。同时，在预算管理委员会内还要设立预算执行工作组，其组员由企业各部门负责人和负责预算审核的业务骨干组成，主要负责预算的审核、系统流程的确定、预算编审方案的修订、预算审核标准的制定，统筹安排企业内各项目公司的年度预算审定事项。在一定程度上保证了预算管理工作的规范性、科学性和全面性，有利于预算管理工作的开展。第三，房地产企业要将经营目标和战略目标进行分解和细化，并通过预算管理工作将这两个目标进行落实，即：房地产企业预算管理工作的开展实质上就是实现企业经营目标和战略目标的具体过程。因此，房地产企业必须制定科学、明确、可行性较高的经营目标和战略目标，并将其作为开展预算管理工作的重要参考，保证其与预算管理目标是一致的。比如，房地产企业的战略目标是扩大经营规模，则其在制定预算管理工作目标时，就应该以扩大经营规模为主，则非利润。

（二）加强预算编制及执行工作

房地产企业在开展预算编制工作时，需要根据自身实际的利润指标和各种销售指标科学合理的编制预算计划，在编制过程中相关人员还要考虑企业现有成本和未来发展成本。与此同时，企业必须保证所使用的预算手段和预算方式的科学性和合理性，所编制的工作计划也必须与国内外政治及经济发展形势相符合。房地产企业中的预算委员会也要对各种预测数据进行考核和修改，以便为企业预算战略目标的实现提供更多有效的保障。另外，在开展预算编制工作时，工作人员要秉承着积极乐观的态度，关注到工作的方方面面，以制定更加科学合理的工作目标，在此过程中工作人员还要对目标的实际可行性进行论证和考核，以找到更加适合自身实际情况的预算编制方法和手段。

在加大预算编制及预算执行力度方面，房地产企业需要加强业务预算编制和成本开发预算及执行工作。对于房地产企业而言，在产品开发过程中花费的时间一般比较长，其产品销售工作一般也是与国家相关政策挂钩的。在销售阶段，房地产企业需要从自身实际情况出发，对市场情况进行分析和调查，以便更加准确的把握市场发展趋势，更好的对产品销售计划进行调整和完善。与此同时，在开发成本预算方面，房地产企业需要将其与相应的土地征收及拆迁补偿费用、前期工程费用、基础设施费用、配套设施费用、建筑安装工程费用及开发间接费用联系起来，以提高预算编制的科学性。在预算执行方面，相关的执行人员需要考虑到企业的实际成本预算，并在实际执行过程中以相应项目的实施进度和质量为基础，对产品生产和销售过程中需要投入的费用展开预算。与此同时，房地产企业还要根据自身内外环境的变化及预算实际情况对预算进行动态的调整，在调整过程中企业可以参考产品市场销售情况和每项收入及成本的变化，对项目预算中各要素进行回顾分析，以便对预算进行更加科学合理的调整。

（三）健全考核及奖励机制

在完善预算管理考核及奖惩机制时，房地产企业可以在使用KPI考核的基础上引入平衡计分卡。通过平衡计分卡，房地产企业可以对预算管理相关的财务指标和非财务指标进行更加全面、科学的考核，并制定出更符合自身实际运营管理情况和市场环境的长期战略目标和短期战略目标，这在一定程度上可以使绩效考核方法更加完善，使企业对自身利益有更加全面的考量，制定出更加全面的绩效指标。在预算考核方面，房地产企业可以采用多种预算绩效方式，并依据相应的考核方案，制定出更加科学的激励措施，提升预算考核工作的精确度。在奖励方面，房地产企业可以采用物质奖励和精神奖励的方式，对表现优秀的员工及时进行表扬和表彰。在激励机制的完善上，房地产企业可以采用短期激励、长期激励和专项激励相结合的方式，短期激励可以以项目利润为核心，长期激励可以采用虚拟股权激励、期权激励等方式，专项激励则需要以业务为导向，以此来保证预算管理工作的有效开展。

三、结语

本文以房地产企业预算管理工作为中心，首先简要分析了房地产企业预算管理工作的大致情况，然后提出了相应的措施，希望可以给房地产企业预算管理工作开展一定的参考，使其预算管理工作的推进更加顺利，预算管理工作也能发挥出自身应用的作用，为企业经济效益提供更加有效的保障。

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