◆摘  要：监管部门要求我国的上市公司均需建立内部控制制度，有效的内部控制能够帮助提升公司的经营业绩，保证资产的安全和财务报告的可靠性。内部控制的重大缺陷往往会给公司带来严重影响，本文的研究对象是H科技有限公司，重点介绍了H公司存在的内部控制缺陷并对完善内部控制提出建议。

◆关键词：H公司;内部控制;关联方交易

1H公司公司简介

H公司科技有限公司成立于2004年，公司以高效晶硅太阳能电池及高性能太阳能组件的研发和生产为基础，着力拓展全球光伏电站开发、建设与运营业务。

2H公司发展历程

2004年，任向东家族成立了H公司。当年11月，九润管业正式入主H公司，而九润管业的实际控制人就是任向东。至2009年，H公司基本是任向东的“一言堂”。在公司首次公开募股失败后，杨怀进通过受让和增资的方式持有H公司1.71亿股，成为仅次于九润管业的第二大股东。任向东2010年7月与阳光集团签订了股权转让协议，紫金电子成为H公司的第一大股东，任向东的九润管业成为第二大股东。2011年年底，H公司正式实现借壳上市。但H公司自上市以来只有借壳上市当年和需要保壳的2015年实现了盈利。2015年1月H公司发出公告，它的前三大股东即紫金电子、九润管业以及杨怀进在得知亏损消息后采取了“高送转”决策，在这一形势下H公司股票直接达到涨停，中小投资者被高额的股份冲昏头脑，忽视了其潜在的风险，而大股东却已经开始减持股份来规避风险。……