向康

摘 要 近年来，在资本市场监管不断完善和严控下，上市公司频频报雷，大股东占用资金，上市公司违规担保、财务造假等事件层出不穷，绝大部分都与内部控制制度的缺失和执行不力密切相关，因此，加强内部控制制度对于提升企业的管理能力、竞争能力、风险控制能力作用重大。本文结合工作实际，介绍企业加强内部控制制度建设的现实意义，分析现阶段企业内控管理制度实践中存在的主要问题，并据此提出完善企业内部控制的具体对策。

关键词 内部控制 企业管理 财务管理

2008年国家颁布了新的内部控制基本规范，要求从2009年1月1日起在上市公司内实施，同时鼓励非上市大中型公司参照规范建立和完善内部控制。2019年11月国资委出台《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》，是确保当前及今后各项国资国企改革措施顺利并有效落地的重要保障，更是从中央和国家队的高度积极推进了内部控制管理制度的建立。

一、企业内部控制制度概述

（一）企业内部控制制度的基本内容

内部控制制度是现代化企业管理的产物，是单位内部建立的使各项业务活动互相联系、互相制约的措施、方法和规程。该制度能够得以顺利实施的基本条件包括明确合理的职责分工制度、严格的审批检查制度、健全的会计制度和企业管理制度、严密的保管保卫制度、有效的内部审计制度和能力胜任的工作团队。

（二）企业加强内部控制建设的现实意义