白瑾

摘    要：电力企业财务内部控制作为公司管理运营的一个重要组成部分，能够对公司展开各项业务进行监督管理，保护公司资产的完整与有效性，及时发现并解决公司运转过程中出现的各种问题，以保证公司良好、可持续的运行。然而分析当前公司内部控制执行情况，发现内部控制的现状不容乐观。本文总结了几点当前电力企业内部控制活动中存在的主要问题，并提出相应的改进建议与对策。

关键词：内部控制;现状;问题;改进对策;

1电力企业财务内控制度存在的主要问题

1.1电力企业财务内控制度不健全

健全的电力企业内控制度是财务管理者实施财务内部控制工作的重要基础和保障，但许多电力企业并不予以高度重视，造成了财务人员无法严格执行财务管理制度。电力企业不建立健全内部控制制度及内部控制缺陷认定标准导致不符法律、法规要求，造成管理失控易产生法律及财务风险。内部控制工作缺乏胜任工作并具有较高职业道德素养的人员，导致内部控制评价流于形式。内部控制评价内容设计未考虑电力企业经营理念、风险评估、重要控制点、内控持续性，导致内控失效。内控缺陷整改不及时，导致违规行为未得到有效的纠正。内部报告使用者缺乏保密意识，在信息传递过程中，可能会泄露电力企业的商业机密和内部信息，从而削弱电力企业核心竞争力。此外，许多电力企业在制定財务内控制度时，不会将自身的发展与经营情况结合起来，盲目地照搬其他电力企业财务管理方式，导致内控制度多流于形式，没有起到真正的内部控制。

1.2电力企业预算制度不够健全

电力企业的预算管理能力应不断地加强，现今，一些电力企业的组织者总是过于追求短期利益，多数管理者也不够重视预算管理，导致电力企业预算管理能力薄弱以及预算不具有权威性，使得电力企业缺乏有效的资金计划管理，可能会导致资金需求预测不准确，资金调配不合理，出现资金冗余或短缺的现象。

1.3电力企业在财务内控风险中管控能力不足

电力企业的财务内控风险评估能力和风险防范能力较为薄弱，在竞争日益激烈的市场情形下，大多数电力企业的管理者只注重业务方面的开拓和经济利益的获取，而缺少对电力企业财务风险的评估和有效预测。主要有以下几个方面：第一，电力企业未及时进行风险管理能力的培训与交流，可能导致电力企业风险管理能力不足，使风险管理失控;第二，电力企业收集的与风险管理相关的内外部信息不完整，导致风险分析、风险管制不全面;第三，电力企业风险评估的标准不统一或不适用，可能导致风险等级判定错误，造成资源浪费或者风险不受控;第四，电力企业高度风险未应于控制活动开展前制订应急预案，可能导致风险失控，造成公司损失;第五，电力企业人员收集并完成风险管制后，未制定常见风险管理清册，不定期收集相关资讯，进行评审并更新，导致风险变异无法发现，造成资源浪费或者风险不受控。

1.4缺乏有效的电力企业内控监管机制

电力企业财务内控制度还必须建立完善的内部控制监督管理工作，由于电力企业没有较为完善的内控监管制度，并且电力企业管理者对内部控制的工作不够重视，这也造成审计部门的工作没有极大地发挥应有的效果。审计部缺乏独立性导致内部监督功能失效，并且审计部人员配备不足或人员能力不足易使得内部内控检查监督计划制定范围无法实现全面性，未审视环境变化导致计划制订不全面或不恰当，不能及时、完整发现内部控制缺陷。一些负责人滥用职权以权谋私的现象层出不穷，直接导致电力企业的资产流失。

2完善电力企业财务控制管理制度的有效措施

2.1提高制度管理意识，加强内容环境建设

电力企业在发展过程中没有给予财务内控制度足够的重视，同时企业中的输电部门、发电部门等一线环节和财务部门之间联系不够，会导致财务内控制度无法有效落实。为此企业应该加强财务内控制度的宣传。为了促进电力企业中的财务内控制度实现进一步完善与发展，首先就应该加强企业中的内容环境建设，同时企业也可以通过聘请相关控制专家针对内控制度进行讲座，或是宣传财务内控制度等方式，强化财务内控制度在电力企业发展过程中的核心地位。从上到下地宣传财务内控制度，加深企业一线员工、财务人员以及企业管理人员的认识程度，让企业中的员工能够更好地配合企业的控制管理工作。除此之外，企业还可以结合实际发展状况，对相关财务管理人员进行深入教育和定期培训，提升财务人员对于制度问题的敏锐性，从而为企业不断完善财务内控制度提供源源不断的人才支撑。

2.2细致划分财务内控主要内容，落实财务制度

为了让电力企业中的财务内控制度拥有更高的实效性，企业在完善制度时，应该充分结合企业的现实销售状况和生产状况，从而促进财务内控制度的不断细化，明确制定财务内控制度的落实方案、流程、控制范围等内容，从而让相关内控人员可以根据标准要求进行科学控制，减少企业运行过程中所面临的资金风险。除此之外，企业的财务内控制度还应该对制度的考核手段、制度落实等内容进行量化规定，从而将各项责任落到实处，保证明确分工，通过科学的奖惩方法，促进电力企业有效落实各项内控活动。

2.3结合电力企业整体状况，创新企业财务制度建设

部分企业在学习国外先进管理经验的过程中没有充分结合国内发展状况和企业的发展实际，从而忽视了企业的电力输送、电力生产等内容，和企业联系不够密切。为此，应该结合电力企业的未来发展规划以及当下发展状况，应该对企业中的财务僵化和财务老化等问题进行有效的修订，从而让电力企业中的各种控制制度和实际发展状况紧密联系起来，除此之外，企业在发展过程中还应该引进财务内控过程中的缺陷认证机制，从而对企业中的财务控制状况进行定期审核，将各种现存问题进行及时上报，并进行科学整改，让电力企业中的财务内控制度能够时刻保持一种良好的生机活力，促进企业财务内容的有序进行。

2.4完善风险控制制度

最后电力企业中还应该制定相应的财务风险控制制度以及风险预测机制。对我国电力市场中的现实发展需求和电力企业的各种生产活动进行全面、细致的调查，从而为财务风险控制制度以及风险预测机制的设立提供科学、准确的参考依据，制定出合理的防范机制，从而为电力企业风险防控工作的有序进行提供基础的保障，促进电力企业市场竞争力的全面提升。对于目前的电力企业来说，应该结合时代特征，建立起信息化的管理系统，促进财务控制、决策、分析、预算以及预测等方面的一体化发展。通过信息化的管理系统，发挥出管理、控制作用，加强企业各个部门的沟通与联系，明确各个部门的职责分工，将财务控制工作融入企业发展各个环节当中，促进企业人员有序进行各项工作，提高企业凝聚力。

3结语

电力企业要在激烈竞争的环境中生存，财务内控制度的建立是非常重要的，它关系到企业的健康发展，是现代企业管理制度的重要组成部分，企业在进行内控制度建设时要积极的与时俱进，学会不断抓住机遇，不断健全企业财务内控制度，不断的对预算管理和审计监督管理工作进行加强;但内部控制目标也只能做到合理保证，不能做到绝对保证;提升内部控制是公司全体员工的共同责任，帮助企业实现经济效益最大化，促进电力企业战略目标的实现。

参考文献

[1]王冲.提升企业财务内控力度的方法与措施[J].全国流通经济，2018（26）.

[2]赵亮.热电企业财务内控管理制度建立与完善研究[J].中国国际财经（中英文），2017（7）.