摘  要：对于中小型企业来说，货币资金是企业发展的血液，是企业生产经营的最基本的要素，是企业生存和发展的基础。缺乏货币资金或现金流通的不足的问题，将导致企业生产经营的困难。因此，中小企业加强货币资金的管理显得尤为重要。然而，中小企业在我国的生产经营中存在不小的问题。本文对中小企业货币资金存在问题进行严格的分析和提出相应的对策，以实现企业生产经营利润最大化。

关键词：货币资金;内部控制;资金管理

一、我国中小企業货币资金内部控制存在的问题

目前，虽然有一些中小型企业建立内部控制制度，但仍不够全面，没有覆盖到所有部门和人员，也没有渗透到各个业务领域和管理流程，未能达到内部控制制度的要求。具体表现在现金收支和银行管理业务的漏洞：

（1）企业现金收支业务管理上的漏洞。1、随意更改凭证金额，虚构内容。工作人员利用工作上的有利条件，违规更改发票和收据，侵吞相应款项，或通过增加一些生产经营业务，贪污相应款项。或对收入现金的票据，乘机毁坏，从而将票款私吞;或用盗取的发票，向客户开票重复收款或报销，从而隐匿现金。2、无证无账或票据不统一。工作人员利用经手现金收入的机会，在收入现金时既不给付款方开据收据或发票，也不报账和记账，而是直接将现金占为己有;出票时套写或利用假复写的方法，使发票联与记账联不统一，从而贪污相应的差额部分。……