摘  要：内部控制对于企业运营是一大不可或缺的手段，是企业所制定的旨在保护资产、保证会计资料可靠性和准确性，提高经营效率，动管理部门所制定的各项政策得以观测执行的组织计划和相互配套的各种方法及措施。对于特殊行业而言，没有良好的内部控制，在市场的竞争与大环境的挤压下企业更是无法获得生存空间。本文以A公司为例，就财务报表与非财务报表层面对其内部控制进行评析，并就缺陷提出相应对策。

关键词：内部控制;风险管控;管理层制度

一、公司简介

A公司注册资金2.47亿元，现有员工2300余人，其中专业技术人员330人。公司下辖生产企业4家，流通企业12家，爆破企业3家，武装押运企业1家。拥有国家专利21项，是自治区高新技术企业。公司已通过质量、环境和职业健康安全管理体系认证，并获得国家企业质量信用等级AAA证书。

二、A的内部控制影响因素

（1）A内部控制的影响因素

1.内部因素。首先是A公司的经营规模，这也是公司内部控制中最为重要的一个因素。在公司上市前，A公司不需要对外公布自身的财务状况、经营活动和公司治理等信息，因此管理层对于公司的内部控制情况较为不在意。其次是公司的经营性质决定了A公司对于内部控制的重视程度。民爆产品风险极高，且对环境的影响较大的特点促成企业除了在财务报表层面需要对公司进行内部治理和控制，还需要在非财务报表层面对于公司的经营活动进行严格的治理。……