蔡晓慧

【摘 要】 《行政事业单位内部控制规范（试行）》的出台要求各级行政事业单位建立健全内控制度，并将其有效实施。在此背景下，以T市H区房管局为例，基于单位内部控制现状的调研及需求的分析，展开基层行政事业单位内部控制体系构建的研究。为该单位设计了以组织框架、业务框架及监督框架为主体的完整内部控制框架体系，为日后细化完善单位内部控制建设奠定基础，以期为基层行政事业单位内控体系建设提供理论及实践参考。

【关键词】 基层行政事业单位； 内部控制； 内部控制体系

【中图分类号】 F810.6 【文献标识码】 A 【文章编号】 1004-5937（2018）13-0108-05

一、引言

行政单位是指依据宪法和有关组织法的规定设置的，进行国家行政管理、组织经济建设和文化建设、维护社会公共秩序的单位，其行使国家行政职权，负责对国家各项行政事务进行组织、管理、监督和指挥的机构[1]。因此，行政事业单位承担着非常重要的行政和公益职能，优化和完善其公共服务职能是国家建设的必然要求。内部控制作为一个重要的控制手段，不仅能起到提高管理水平和提升行政事业单位公共服务职能的作用，还可以起到降低政府部门中严重违法违纪问题和经济案件未能被查出的风险的作用[2]。随着《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称《内控规范》）的实施，各级行政事业单位也展开了内部控制的建设。

尽管有《内控规范》作为行政事业单位内控建设的指引，但是在现实中，无论在制度建设、流程规划还是在监督评价方面都存在一定的滞后性。……