黄荣林

摘要：本文从高校基本建设内部控制要素入手，分析了高校基本建设项目内部控制在控制环境、项目管理、风险梳理、信息与沟通、内部监督等方面存在的不足，并提出了全面风险管理视角下高校基本建设项目内部控制转型的策略。

关键词：高校 基建项目 风险 内部控制

内部控制制度建设是高校提升管理水平、降低营运成本、防范廉政风险的重要抓手。基建项目是高校基础性工作，涉及众多经济活动，存在诸多风险点，是高校内部控制建设的主要内容之一。因此，要求高校在基建项目管理全过程中贯穿内部控制体系，为高校健康稳定发展保驾护航。

一、高校基本建设项目内部控制的关键要素

内部控制要素包含控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五大要素，涵盖了高校管理的全过程。根据高校基建项目的特点，要建立有效的内部控制，至少应考虑以下要素：

（一）基建项目内部控制环境建设

内部控制环境是内部控制建立和实施的基础，主要内容包括：治理架构、机構设置、定岗定责、内审制度等。按照内部控制规范，一是要求基建管理部门在学校“三定方案”总框架下，进行业务流程梳理，明确职责权限，确保不相容职务相分离，形成相互监督、相互制约的制衡机制；二是完善基建管理各项规章制度，用制度来规范基建项目的各项经济活动和管理工作，促使组织内人员各司其职、各尽其责。

（二）识别基建项目风险点