陆菁琦

【摘 要】本文以×高校内部控制为研究对象，结合COSO报告和《企业内部控制基本规范》并重点根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，考察内部控制现状，深刻剖析单位层面内部控制（控制环境、风险评估、控制活动、信息系统与沟通、监督）和重要的业务层面内部控制（预算、收支、固定资产管理）存在的问题，对内部控制薄弱环节可能出现的风险进行识别与评价，并提出改进措施，以期为其他高校内部控制的改善提供参考。

【关键词】高校；内部控制；风险识别；改进措施

一、引言

高校通过建立科学健全的内部控制制度，可以对其资金使用进行核算监督、对其内部管理进行自我调节与控制，从而及时防范风险、预防腐败。2012年12月，财政部印发《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称《新规范》），旨在进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制并要求自2014年1月1日起施行。高校是事业单位的组成部分，遵守事业单位相关经济法规制度。《新规范》可以作为建立高校内部控制体系的参考依据。然而，我国大部分高校尚未建立一套适合自身的完整的内部控制体系，而且近年来出现了“经济活动不规范”、“监督检查流于形式”等问题，甚至还促使经济犯罪案件频繁发生。因此，如何构建和优化高校内部控制体系，以确保资金的正确使用、实现资源的合理配置，进而实现教学目标，提高办学效率，是现今高校亟待解决的问题。

本文在分析我国高校内……