高　强，李秀莲，曲家奇

(大连民族大学 国际商学院 ，辽宁 大连 116605)



AB公司采购与付款内部控制分析

高强，李秀莲，曲家奇

(大连民族大学 国际商学院 ，辽宁 大连 116605)

摘要：采购付款内部控制是企业整体内部控制制度的重要环节之一。以AB公司为例， 从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督五个方面，简要分析采购与付款业务的内部控制，存在的问题，并提出相应的解决对策。

关键词：AB公司；采购与付款；内部控制

AB公司2002年成立，7名股东出资5 000万元人民币。主要从事高压容器的研制与生产，是专业生产高压气瓶的国家级高新技术企业。公司各种产品通过国家质量监督检验检疫总局指定的气瓶型式试验机构的检测，产品销售至全国各地并出口至多个国家。

一、AB公司采购与付款内部控制现状

1.控制环境

(1)组织结构及权责分配。AB公司出资人即股东，是公司的所有者，总经理是公司的实际经营者。公司设5个副总经理分管生产部，质检部，技术部，财务部，采购部，销售部和综合部7个职能部门，其中财务副总对财务部、采购部负责，公司的采购计划及各类报销须经财务副总审核签字。

采购部设一名采购部副主任，两名采购员及一名采购内勤。采购部副主任主要负责对采购部日常事务的管理，一名采购员负责公司日常消耗品的采购，一名采购员负责对外协加工品的采购，采购内勤负责采购部办公室的日常工作、采购单的录入及对主要原材料的采购。……