汤涌

摘 要：对于企业管理来说内部控制起到了关键的作用，正是此原因我们对其进行了分析，得出了它存在的一些问题，然后根据这些问题得出解决问题的方案。

关键词：内部控制；制度；管理

作为一个现代企业，随着金融环境的不断变化，企业的管理模式与发展的理念也必须进行改变。而内部控制的模式是现在的企业进行管理的一个主要方式，这是因为它可以使企业资产的安全得到保护，同时也可以使企业的管理的政策得到有力的执行，使得企业的利益随着经营的管理效率的提高得到一定得提高。

一、内部控制的特征

对于内部控制的特征主要有三点，三点分别是：

（一）对于企业，内部控制可以使得企业的业务得到全方位的控制，可以体现出其控制的全面性。对于企业来说，不但可以使企业的资产、会计、政策的执行这些都得到控制，还能够针对所做的工作来进行分析，并且对于所分析出的结果，对于不好的方面能够出台一些整改的方案。

（二）内部控制还有一种特性，就是关联性，在对企业管理时，避免不了部门之间存在着关联，这就使得在对于一种行为进行控制时，可能会使其它的一些或一种的控制行为出现加强或削弱的现象。

（三）通常内部的控制和平常的管理是连在一起的，这就会导致内部的控制存在潜在性，这是因为不管企业的管理方式是哪一种，都有自己潜在的意识存在，它是在日常的管理当中隐藏着的，所以内部的控制存在着潜在性。

二、内部控制的主要作用

内部控制既然存在，肯定是有其作用的，而它的作用是如何体现的呢，我们根据这个来进行了分析，如下：

（一）必须使得会计信息的准确性与真实性得到保证

如果企业的内部控制比较健全，则会使会计信息得到的数据真实可靠，同时可以根据这些数据来清楚的了解经营的实际情况，更重要的是，在企业的管理中存在的一些不足也可以使其透露出来，能够及时得到纠正，从而会计信息的准确性与真实性更加能得到保证。

（二）使得企业的资源与财产得到安全的保证

而企业内部控制的制度是否完善，将直接使得一些物资的采购等环节得到监督，正是这种监督使企业的物资浪费和财产安全得到保障。

（三）使得企业的内部在国家的一些政策和法规的贯彻落实上更能够保证

企业进行经营，首要的条件就是合法，所以对于贯彻落实国家政策和法规是至关重要的，而企业的内部控制的完善可以轻松的实现该目的，它对于企业的各个部门可以进行有效的监督，对国家的政策和法规的执行更加有力。

（四）使企业的有效经营得到促进

能够把企业中生产。财务和营销来结合，且是整体的作用得到发挥，向着企业的经营目标不断前进的方法，就是一个健全的内部控制，且可以轻松的实现。

三、企业在内部控制的管理当中存在的主要问题

（一）内部的会计控制对于其认识还不够

现如今，一些企业，还认为内部的会计控制不重要，对于其不够重视，使得会计控制的制度不完整，更有甚者直接没有建立会计控制的制度，这种现象将会使企业的会计控制执行较为困难，从而使得企业的内部控制的严肃性直接失去。

（二）对于内部控制的制度建立的不够完善

在我国，大部分企业的会计控制的制度都不完善，导致了企业与目前的市场经济的要求脱离，同时制度的建设也处于落后的阶段，而产生这一现象的原因则是由于企业的经营权和所有权的统一，使得会计控制制度得不到应有的作用。

（三）对于法人治理结构没有进行具体的规范

如今的许多企业其内部的监事会没有达到当初成立时要求的作用，使企业相互的制约和监督的体制受到了严重的影响。而要想企业的内部控制得到有效的实施，则需要采用规范的法人治理结构，也就是一个权力的分配和相互的制衡、约束所形成的一个整体。

四、能够使得内部控制有效的实施的方案

（一）实现内部的控制管理和现在实行的体制法规的协调统一

只要能够把内部的控制管理和现在实行的体制法规实现统一，就可以使得企业的内部控制实现。正是由于此原因，企业的财政部、审计署等等其他部门加强之间的联系，才能够使内部的管理协调达到共赢。

（二）将管理的权限明确，同时使管理的体系不断健全

只有有一个健全的管理体系才能够使得每个部门和人员之间的职能和管理的权限得到相互的牵制，而健全的管理体系主要指实行对经营当中的绝对控制，使在需要控制的地方能够随时将其控制，而杜绝高层的管理人员相互的交叉任职则可以使这种制度更加的完善。

（三）对于单位的负责人实施承诺制

内部控制能否成功最关键的则是单位的负责人，而承诺制一个关键的因素。由于一些领导人相互串通，在对企业进行控制时随心所欲，通常会使内部控制失败，所以，企业的内部控制的成败与企业的领导者息息相关。

五、想要在企业管理中使内部控制发挥其作用应怎么做

（一）强化企业员工的遵守内部控制制度的观念

只有企业的员工和领导者把内部控制制度这个管理理念进行强化，且完全的实施，才能够使得该制度发挥其理想的作用。而更重要的是企业的管理层，其对于制度的态度会体现出企业对于制度的态度，所以只有完全根据制度行事才能够使其作用发挥到最大。

（二）不断地使企业的内部控制的组织框架健全

想要使得企业内部控制制度的良好运行，组织体系必须完善。在企业内部应该设立一个独立的结构，同时管理层应清楚的认识管理公司应严格遵守制度，且应根据不同部门和人员的特色将其安排在合适的位置上，会使得企业的发展更加迅速和制度的良好实施。

（三）保证内部控制制度的科学性

企业的内部控制制度不能够进行完全的抄袭或模仿，需要根据本企业的情况，通过企业的行业为依据，来进行科学的制定，而且制定制度时不应只考虑实际情况，还应遵循成本效益的原则，只有科学的控制制度才能在管理中奠定一定的基础。

（四）对于内部控制制度的执行则需要进行加强

针对企业，一个科学规范的制度只是一个基础，执行力才是一个重要的环节，不管制度制定的如何合理与科学，如果没有办法进行强有力的执行，则一切的努力将会白费。所以就需要我们针对内部控制制度的执行还要制定一个规范，只有这样内部控制制度才能够将其原本的作用完全发挥。

六、结论

通过上文分析，我们可以了解到内部控制的重要性，其不管是对于国家的政策和法规在企业内部的贯彻还是企业的经营和财产的安全保证都有着相当大的作用，所以，企业的内部控制将是企业进行经营和发展所必须选择的一种模式。

参考文献：

[1]赵晓宇，张忠慧.“互联网+”下企业内部控制存在的问题及建议[J].中国集体经济，2016（10）.