秦文婷

摘要：本文以企业货币资金为研究对象，针对货币资金内部控制中存在的问题，从宏观和微观两个方面分析了问题产生的原因，并有针对性地提出相应的完善措施，以提高我国企业货币资金管理水平。

关键词：货币资金 内部控制 探讨

中图分类号：F233 文献标识码：A 文章编号：1002-5812（2016）07-0089-02

货币资金是企业流动性最强、使用效率最高、最容易出错、也最容易产生舞弊的资产。货币资金贯穿于企业整个业务流程和日常生产经营管理的各个方面，货币资金管理失控会给企业带来巨大的经济损失，为提高货币资金的管理水平，加强对货币资金的内部控制尤为重要。目前企业在货币资金内部控制方面仍存在诸多问题，需要对此展开研究，以强化货币资金内部控制，提高企业货币资金管理水平。

一、企业货币资金内部控制

货币资金内部控制即单位为了保护企业会计记录经济活动准确和企业货币资金的完整而建立的一整套控制体系。货币资金内部控制是企业内部控制体系最重要的内容，主要是指通过科学的方法，制定合理的规章制度来保证企业的日常经营活动的正常运转。

根据企业的经营类型、经营方式、企业大小、企业宗旨的不同可以将货币资金内部控制分为以下几种方式：授权控制、不兼容岗位分开控制、文件记录控制、会计记录保护控制、内部稽核控制、按期轮换职员控制等。内部控制作为现代企业管理模式下企业内部组织结构的重要组成部分，对于强化企业对货币资金监管掌控的功效，推动企业发展具有重要意义。……