肖黎

摘 要 随着国家质检总局提出研究制定全国性公共场所禁烟的法律规定，全面推行公共场所禁烟，使得烟草行业再次面临改革的艰难时刻。行业环境的改变对管理活动提出新的要求，企业营运资金的管理必须从单一项目转移到结合渠道、供应链等整个业务流程，营运资金的分类、要素指标的选择和计量、绩效评价模式等也相应发生了变化。如何进一步推进资金预算管理工作的规范化、精益化，充分发挥资金管理在财务管理中的重要作用，同时建立健全面向业务流程的安全、高效的资金监管体系，促使烟草行业的营运资金管理模式相应发生调整以适应整体管理的需求就成为摆在财务人员面前的一项课题。

关键词 营运资金 业务流程 管理模式

一、烟草行业资金管理的重要意义

在国外控烟背景下，国内庞大的烟草消费人群对国际烟草生产商充满了诱惑，政府采用高关税、低配额的垄断性管理体制成功地阻碍了其他烟草大国对国内烟草市场的挤占。但随着中国加入了国际经济性组织，其无歧视原则、国民待遇原则、最惠国待遇等原则要求中国放开烟草市场。在上述因素背景下，国内烟草行业现阶段改革与发展的战略目标应该是大力推进市场经济、适应WTO变化做强中国烟草业。行业环境的改变对管理活动提出了新的要求。

营运资金是企业流动资产和流动负债的总称。流动资产减去流动负债的余额称为净营运资金，营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理。……